Из нашей статьи вы узнаете:.
Счет-фактура — это первичный бухгалтерский документ, подтверждающий факт отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг по указанной стоимости. Подписанный документ означает, что покупатель получил заказ в полном объеме и не имеет претензий к поставщику. Однако это не единственная функция счета-фактуры. Узнайте, зачем он нужен, какие счета-фактуры существуют и как их заполнять.
Для чего нужен счёт-фактура
Помимо проверки отгрузки товаров, счет-фактура необходим при проверке суммы НДС при реализации товаров (услуг) и содержащегося в нем НДС, чтобы доказать право на вычет налога во избежание двойного налогообложения.
При оплате сделки продавец получает НДС. Покупатель регистрирует счет-фактуру как квитанцию об уплате НДС в специальной книге. На основании этого документа вносится соответствующая информация в выписку по НДС. Покупатель имеет законное право на вычет НДС (статья 169 Налогового кодекса), если документация оформлена правильно.
НДС может не взиматься. Для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения. Тем не менее, покупатель может попросить продавца выписать счет-фактуру, даже если НДС по нему не взимается.
Когда счёт-фактура не нужен
Вместо счета-фактуры сделка может быть подтверждена другими документами, счетами-фактурами, накладными и т.д. Это может быть.
- Операции не облагаются НДС (§§ 149, 169 НК РФ).
- Компания продает товары физическим лицам в розничных торговых точках за наличный расчет — для этих операций достаточно бланков строгой отчетности или кассовых чеков.
- К обеим частям сделки применяется специальный статус — упрощенный налоговый режим, единый сельскохозяйственный налог, налоговый режим на основе налогов.
- Юридические лица предоставляют бесплатные товары своим сотрудникам (на основании письма Минфина РФ от 8 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171).
- планируется поставка товара и получен задаток (в этом случае товар не производится более шести месяцев или покупатель не платит НДС, или по этому налогу установлена нулевая ставка). Например, товары экспортируются).
Кто составляет счета-фактуры
Этот документ выдается продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю или заказчику.
Счет-фактура с НДС должен быть подготовлен
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения (если услуги не подпадают под исключения, перечисленные в § 149 главы 2 Налогового кодекса)
- индивидуальные предприниматели и организации, работающие частично в рамках ГЖС (для определенных видов деятельности).
Налогоплательщики, находящиеся на специальных налоговых режимах, в некоторых случаях освобождаются от уплаты НДС. Однако если организация или индивидуальный предприниматель пользуется освобождением от НДС в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса, но не освобождает операции от налогообложения, то с 1 июля 2021 года она составит новый счет-фактуру «без НДС» (пункт 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ от 24 мая 2013 года3). (документ Министерства финансов 03-07-09/18686). Это необходимо, когда операция с НДС завершена.
Виды счетов-фактур
Существует три типа счетов-фактур.
- Обычный, отгрузочный инвойс — подтверждает передачу товара покупателю.
- Счет-фактура на предоплату — создается, когда подписан договор и получен задаток за работу или услуги, но не подтверждает передачу товара.
- Корректировочный счет-фактура — выписывается при изменении цены или количества отправляемого товара.
Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Это правило содержится в разделе 168 Налогового кодекса.
В случае авансовой документации счета-фактуры выставляются также в течение пяти календарных дней, но при условии получения оплаты за будущие поставки. Правила одинаковы как для печатных, так и для электронных счетов-фактур.
Реквизиты счёта-фактуры
Действующий формат счетов-фактур утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2021 г. № 534 2 апреля и далее.
Счет-фактура содержит следующие поля.
- Дата и серийный номер документа
- административный адрес, название компании, регистрационные номера покупателя и налогоплательщика, регистрационный номер покупателя и налогоплательщика.
- адрес и наименование компании отправителя и получателя товара, адрес
- Номер платежного документа, если был внесен депозит
- наименование отправленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, наименование
- Громкость, указанная на устройстве (если возможно)
- Товары без налога, цены или стоимости в счете-фактуре, в
- Специальные налоги
- Налоговая ставка покупателя и налоговые обязательства,…
- общая стоимость отправляемых товаров; и
- при поставке товаров из ряда зарубежных стран, стран и таможенных деклараций.
В документе должны быть заполнены все поля. Линии не должны чередоваться.
Счёт-фактура: образец заполнения
Образец.
В строке 1 необходимо ввести номер счета-фактуры и дату документа.
В строках 2 и 6 указываются данные продавца и покупателя. Полный или скорректированный адрес, НДС и КПП.
В строках 3 и 4 указывается имя и адрес отправителя и получателя товара (если товар отправляется продавцом, то для услуги можно написать «себе». Можно поставить дефис).
В строке 5 следует указать дату платежа и количество платежей, если был внесен депозит. Если депозит не был выдан или были выданы наличные, следует поставить прочерк.
В строке 7 введите название монеты и код ОКВ.
Заполните столбцы таблицы:.
- Описание услуги или задачи, наименование товара, наименование
- опухоль, количество или другая единица измерения, стоимость без НДС (если единица измерения не может быть сообщена, поставьте DASH),.
- акцизный сбор (пометка «без акциза», если продукт не облагается специальным налогом), сумма
- ставки налога в рублях и девицах и сумма НДС; и
- общая сумма с НДС или без НДС.
Если товар продается из другой страны, необходимо ввести следующую информацию. Код, название страны и номер таможенной декларации. Прочерки 10-11, если продаются российские товары.
Счет-фактура может быть заполнен на бумаге или с помощью компьютера и подписан главным бухгалтером и руководителем компании.
Счета-фактуры хранятся в специальной книге. Продавец регистрирует счет-фактуру на выставленном счете, а покупатель регистрирует его в рыночной книге. Таким образом, налогоплательщик подтверждает свое право на налоговые вычеты. Все суммы затем отражаются в налоговой декларации.
Частые ошибки в счёте-фактуре
Неверно: неверное или неполное название компании, номер налоговой регистрации или адрес.
Последовательный: документ считается недействительным, так как трудно определить автора и получателя документа.
Неверно: в документе не указано, какие товары были переданы или какие услуги были оказаны.
Последовательный: НДС не возвращается.
Ошибки: неправильная валюта, неправильное количество товара, ошибка в цене, неправильный расчет стоимости.
Последовательный: точная стоимость товара не может быть определена, и документ считается неинформативным.
Ошибки: неправильный расчет НДС.
Последовательность: возможны вопросы и контроль со стороны налоговых органов.
Незначительные ошибки в виде сокращений символов, капитализации и неточностей в платежных данных обычно не преследуются налоговыми органами. Сокращения названия также возможны, если это сокращение идентифицирует компанию или продукт.
Электронные счета-фактуры
Сбыт и рынки должны производить выявляемые товары для перепродажи в электронной форме и отправлять их контрагентам через орган ЭДО. Это относится и к измененным документам (раздел 169(1) Налогового кодекса). Бумага на бумаге может быть использована, если
