Автор: галина кардашьян бухгалтерский директор 1c-wiseadvice
Документы, необходимые для вычета НДС
Автор: галина кардашьян бухгалтерский директор 1c-wiseadvice
Закон предусматривает, что НДС должен начисляться на сумму уже уплаченного и подлежащего уплате налога в отчете. Однако это не всегда легко: документы, подтверждающие скидку по НДС, должны быть в отличном состоянии. Этот раздел информирует вас о том, как заявлять скидки на НДС и на что следует обратить внимание при составлении документации.
Кто может претендовать на вычет НДС
Только организации и предприниматели, использующие общий налоговый режим (GST), могут претендовать на скидки по НДС. Если ваша компания освобождена от уплаты НДС, вы не можете требовать уплаты налога в бюджет. Налогоплательщики, использующие один из специальных налоговых режимов, могут включить сумму НДС, уплаченную при покупке проекта или услуги.
Начиная с 2019 года, предприниматели ЕЭТ обязаны уплачивать НДС (за исключением тех, кто освобожден от уплаты НДС в судебном порядке).
НДС может быть заявлен в качестве скидки, если
- При экспорте товаров или предоставлении услуг, гарантирующих экспортные операции (например, доставка товаров, хранение, услуги по таможенному оформлению)
- Когда приобретаются российские товары или задачи
- Когда товары приобретаются иностранным поставщиком, не зарегистрированным в качестве российского налогового агента (закон об импорте); и
- при выполнении обязательств налогового агентства.
Условия для получения вычета
Рекомендуется внимательно изучить условия принятия НДС к вычету (ст. 172 ФК РФ). Возможность компаний и предпринимателей воспользоваться своим правом на возврат средств зависит от точного соблюдения законодательства.
- Скидка может быть заявлена в течение соответствующего налогового периода или, в крайнем случае, в течение трех лет с момента регистрации товара или проекта.
- Приобретенные товары (услуги) должны быть использованы для перепродажи или текущей деятельности, облагаемой НДС.
- Если вычет относится к импортным товарам, НДС должен быть уплачен российским таможенным органам.
- Все документы, необходимые для подтверждения скидки по НДС, оформляются строго в соответствии с правилами. В каждом из них сумма НДС указывается отдельной строкой.
Каждый, кто платит НДС, знает, что это самый сложный и трудоемкий налог. Сбор, контроль и замена дефектной документации требует много времени и усилий со стороны бухгалтера и владельца бизнеса.
Клиенты 1C-WiseadVice, передающие свои учетные записи внешнему партнеру, могут навсегда забыть об этих проблемах.
Документы для возмещения НДС
Таким образом, основные документы для получения скидок по НДС:.
- Счет-фактура,.
- счет-фактура — универсальный передаточный документ.
Помимо этих документов, налогоплательщик должен собрать и подготовить для целей бухгалтерского учета первичные документы, подтверждающие реальность сделки и приемку товаров или работ. Список первичных документов варьируется от случая к случаю.
В большинстве случаев такими документами являются акты приема-передачи комплексного задания или материальных ценностей, накладные и отгрузки.
Прежде чем включить счет-фактуру в книгу покупок, необходимо тщательно проверить его правильность.
Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры
В исключительных случаях закон разрешает принимать НДС к вычету без счета-фактуры.
- Ввоз товаров в Российскую Федерацию. Скидки могут быть подтверждены таможенными декларациями или постановлениями о пошлинах.
- Не является налогом приобретение товаров в Российской Федерации и возврат НДС иностранцам, которые вывозят их из страны. В качестве такого доказательства используется специальное свидетельство об отсутствии налога от таможенных органов.
- Рынок железнодорожных и авиационных билетов. Авиабилеты, соответствующие сумме НДС, являются основанием для скидок. Постановлением № 134 Министерства транспорта от 11 августа 2006 года установлено, что удостоверение авиабилета и контрольная карточка железнодорожного билета являются специфическими формами учета (БСО). Это означает, что они заменяют пошлины НДС.
- Развлечения и путешествия Оплата проезда и проживания. Строго ответственная форма с указанием суммы распределенного налога является основанием для принятия этой суммы к вычету.
- Получение недвижимости, имущественных прав или нематериальных активов в качестве вклада в законодательство компании. Эта передача обосновывается законами об ассоциации и передаче. Эти документы должны быть включены в книгу покупок.
Алгоритм получения вычета НДС
Для получения скидки по НДС необходимо собрать и проанализировать все основные документы, подтверждающие право налогоплательщика на снижение налога.
- Заполните книгу покупок и книгу продаж за налоговый период.
- Заполненная декларация по НДС (КНД 1151001). Если сумма НДС, уплаченная компанией, превышает сумму НДС, заявленную к возмещению, вы можете запросить возмещение НДС из бюджета. Для этого заполните 050 Раздел 1. Здесь вам необходимо показать разницу между уплаченным и заявленным НДС.
- Подайте заявление и ожидайте результатов проверки документа на месте. В ходе проверки налоговые органы запросят все основные документы, обосновывающие налоговый кредит.
Распространенные причины отказа в вычете
В некоторых случаях налогоплательщик может не получить скидку. Рассмотрим основные причины отказа налоговых органов в возврате уплаченного НДС.
- Первой из основных причин отказа налогоплательщику в уплате НДС является то, что налогоплательщик в течение многих лет имел неправильные счета-фактуры.
- Вторая — отсутствие счета-фактуры, соответствующего заявлению контрагента, ненадежность контрагента или отсутствие реальных доказательств сделки.
- Так часто аудиторы отказываются возвращать НДС, если организация или предприниматель не совершали никаких продаж или если операция освобождена от НДС в течение налогового периода, за который заявлена скидка.
После получения отказа у налогоплательщика не остается другого выхода, кроме как уплатить НДС или оспорить решение инспекции в суде. Чтобы минимизировать риск отказов в возмещении НДС из-за неправильных или неполных счетов-фактур, специалисты 1C-WiseadVice используют специально разработанную и запатентованную технологию первичной обработки под названием «Переработка».
Эта программа контролирует необходимые параметры первичного документа в режиме онлайн. Он выявляет ошибки и недочеты при заполнении счетов-фактур и проверяет наличие документов. Решение позволяет своевременно выявлять проблемные документы и изменять их в соответствии с текущей деятельностью до подачи заявления. Он немедленно сообщает клиенту об ошибке и предпринимает необходимые шаги для исправления или восстановления документа.
Клиенты знают, что ключевые документы по скидкам НДС всегда на месте.
