1. Что такое патентная система налогообложения?
Патентная налоговая схема (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем. Частный предприниматель приобретает патент. Патент освобождает его от уплаты трех видов налогов
- Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ)
- Налог на имущество физических лиц (НДИ)
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
Предприниматели, работающие в Москве по патентам, также не должны платить торговый сбор.
Если индивидуальные предприниматели нанимают работников, применение УСН не освобождает их от уплаты обязательного пенсионного, медицинского страхования, социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью или материнством, а также страховых взносов за причинение физического вреда.
2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?
Режим патентного налогообложения может применяться только в отношении частных предпринимателей.
ЧП имеют право на получение патента, если
- численность работников в течение налогового периода не превышает 15 человек (для всех видов предпринимательской деятельности в рамках патентного режима налогообложения); и
- годовой доход не превышает 60 млн рублей.
81 вид предпринимательской деятельности имеет право на получение патента. К ним относятся розничная торговля, персональные услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт автомобилей, аренда жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка компьютерного программного обеспечения и производство молочной продукции.
Если индивидуальный предприниматель занимается более чем одним видом предпринимательской деятельности, он может сочетать различные методы налогообложения или получить несколько патентов.
Патенты не могут быть получены, если предприниматель работает по партнерскому соглашению или договору доверительного управления имуществом.
3. На какой срок оформляется патент?
Патенты могут быть выданы на любой период от 1 до 12 месяцев в течение календарного года.
4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?
Стоимость патента рассчитывается следующим образом
Сумма налога = налоговая база (потенциальный годовой доход) x 6%.
Для патентов сроком менее одного календарного года:.
Налоговая база = (потенциальный годовой доход ÷ количество дней в данном календарном году) x количество дней, в течение которых выдается патент x 6%.
Налоговая база (сумма потенциального годового дохода) варьируется от региона к региону и зависит от вида деятельности. Для Москвы размер приведен в Законе г. Москвы от 31 октября 2012 г. N 53 «О патентном налогообложении».
Чтобы рассчитать точную стоимость патента, вы можете воспользоваться услугами сайта Федерального налогового управления.
Стоимость патента для индивидуального предпринимателя с наемными работниками составляет
- обязательные страховые взносы (за себя и работников), и
- пособия по болезни выплачиваются ИП.
- Добровольное частное страхование работника на случай временной нетрудоспособности.
Стоимость патента для неработающих ИП можно неограниченно снижать на сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование.
Если лицензия приобретена на срок не более шести месяцев, ее необходимо полностью оплатить до истечения срока действия лицензии.
Если патент выдан на срок более шести месяцев, вы можете сначала оплатить 1/3 стоимости (в течение 90 дней после вступления патента в силу), а затем оплатить оставшуюся сумму (до истечения срока действия патента).
Если предпринимательская деятельность, к которой применяется патентный режим налогообложения, прекращается до истечения срока действия патента, сумма налога пересчитывается следующим образом.
Сумма налога = (сумма потенциального годового дохода / количество дней в этом календарном году) x количество дней в периоде, к которому применяется налоговый диплом x 6%.
5. Как оформить патент?
Шаг 1. Зарегистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя.
Шаг 2. Подать заявку на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в городскую налоговую инспекцию. Заявление должно быть подано за 10 дней до того, как вы планируете начать работу по патенту. Исключением является случай, когда вы подаете заявление на получение патента вместе с регистрацией индивидуального бизнеса. В этом случае документы о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Записаться на прием можно заранее через Интернет.
Шаг 3. 5 дней для получения патента.
Шаг 4: Оплата патента.
Патенты также можно получить в электронном виде, подав заявление через сайт Федеральной налоговой службы или через УТС через сотрудников бизнес-офиса. Нет необходимости получать патент на бумаге в налоговых органах.
6. Какую отчетность представляют ИП по патенту?
При патентной системе налогообложения индивидуальные предприниматели не обязаны представлять отчетность.
Напомним, однако, что лицензионная система налогообложения является дополнительной налоговой системой, и отдельные компании обязаны подавать отчеты по комбинированной патентной системе. По умолчанию это базовая система налогообложения (ОСНО). Даже если вы не работаете, вы все равно представляете справку в налоговую инспекцию.
Чтобы избежать необходимости подавать отчет по системе ОСНО вместе с регистрацией ИП, подайте уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН). Таким образом, вы теряете патентные права и подстраховываетесь при упрощении отчетности. Отчетность.
Индивидуальные предприниматели, нанимающие работников на УСН, обязаны представлять в налоговую инспекцию отчеты по подоходному налогу и взносам страховых взносов (6-НДФЛ, Расчет страховых взносов) и подавать сведения в пенсионные фонды (ЦЗВ-М, ЦЗВ-ТД, ЦЗВ-стаж). Фонд социального страхования (4-ФСС).
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели, находящиеся на лицензионной системе налогообложения, сдают отчеты в РОССТАТ (вы можете использовать свой идентификатор НДС, чтобы узнать, нужно ли вам отчитываться, на специальной странице). Не стоит игнорировать такие сообщения — штрафы высоки (30 000-50 000 рублей в случае повторного нарушения), но велики (10 000-20 000 рублей).
7. Когда прекращается действие патента?
Действие патента прекращается досрочно, если
- у вас работает более 15 сотрудников (по любому виду предпринимательской деятельности, облагаемому патентной системой налогообложения); и
- ваш доход превышает 60 млн рублей (при совмещении этих налоговых режимов учитываются доходы как от патентной деятельности, так и от деятельности по упрощенной системе налогообложения).
Если вы теряете патентные права, то ваш индивидуальный бизнес переводится на общий режим налогообложения (или упрощенный режим налогообложения, или режим единого сельскохозяйственного налога). Эти режимы применяются.
Кроме того, если индивидуальное предприятие закрывается, патент становится недействительным.
Вы можете получить новый патент на тот же вид деятельности в следующем календарном году.
8. Куда обращаться с вопросами?
Задайте вопросы о патентной системе специалисту Федеральной налоговой службы в электронном виде или по телефону: +7 (800) 222-22-22.
Другой вариант — обратиться в электронную приемную Управления экономической политики и развития.
Информацию о налогообложении и других вопросах, связанных с бизнесом, можно найти на сайте «Малый и средний бизнес в Москве» (Малый бизнес Москвы).
