- Как подать документы
- Представление документов в электронном формате
- Сканированные изображения бумажных документов: что нужно учитывать при их подаче
- Как подписывать копии документов
- IE должен проверять прокси-серверы
- Как сделать копии документов
- Требование предоставить отсканированную версию документа несправедливо
- Заключение.
Как подать документы
Если в ходе внутреннего аудита запрашиваются различные документы, они могут быть представлены налоговому инспектору следующими способами (подпункт 1 п. 2 ст. 93 НК РФ)
- Печатные заверенные копии могут быть представлены налогоплательщиком лично, через представителя налоговой инспекции или по почте заказным письмом (абз. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ).
- В электронном виде в специальном формате, в соответствии с порядком, утвержденным Приказом №. ЕД-7-2/448@ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 16 июля 2020 года, в
- в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика.
- в виде сканированных изображений через ТКС или личный кабинет налогоплательщика.
Налогоплательщик имеет право выбрать способ передачи документов по запросу и требованию налоговых органов (письмо Федеральной налоговой службы № ЕД-4-2/24315 от 25 ноября 2014 года).
Примечание: Налогоплательщики, которые должны подавать свои декларации только через Интернет, не могут направить в IRS уведомление о том, что они не могут отправить запрашиваемые документы по почте.
Более подробную информацию см.
ВАЖНО: Пояснительные записки по НДС могут быть представлены только в электронном формате. Для получения дополнительной информации см. эту статью.
Подробнее о возможностях электронного личного кабинета можно узнать из статьи «Инструкция по заполнению формы декларации 3-НДФЛ в личном кабинете».
Перечень документов, которые могут быть затребованы Федеральной налоговой службой, зависит от типа мероприятия, которое проводит налоговый орган. Эксперты КонсультантПлюс подробно объяснят, какие документы необходимо подготовить в контексте инспекции (выездной или внутренней), кроме инспекций и обратных инспекций. Получите доступ к пробной версии и начните учиться бесплатно.
Представление документов в электронном формате
Вы можете отправить необходимые документы в налоговые органы в физической форме с использованием специального телекоммуникационного канала связи (ТКС) с усиленной электронной подписью через оператора электронного документооборота (ЭДО) или сайт Федеральной налоговой службы (см. ссылку Подробнее об этом методе).
Узнайте, как получать электронные подписи на публикациях.
Благодаря этой функции :
- избежание технических ошибок при использовании электронных форм, и
- экономия (не нужно печатать документы, не нужно проверять или приходить на почту для доставки).
- Гарантируйте получение подтверждения о доставке документов.
У вас есть:.
- 5 рабочих дней, если налоговые органы ожидают документы (информацию), касающиеся конкретной сделки или проверяемого контрагента; и
- 10 рабочих дней, если документ запрашивается в офисе компании или в ходе аудита на месте.
Сроки исчисляются с даты получения документа-заявки.
Сканированные изображения бумажных документов: что нужно учитывать при их подаче
При предоставлении налоговым органам сканированных изображений бумажных документов необходимо учитывать следующие моменты
- Статья 93(4)(b) Налогового кодекса. Разрешает подавать бумажные документы в электронном формате в виде электронного образа документа (т.е. документ, подготовленный на бумаге, сканируется и переводится в электронный формат, а данные сохраняются).
- Приказ ФНС № МММ-7-6/16@ от 18.01.2017, который разрешает запастись универсальным фондовым форматом для передачи сканированных копий документов в налоговые органы и позволяет производить выемку документов в налоговых органах.
- В письме Федеральной налоговой службы № ЕД-4-2/1984@ от 2 сентября 2016 года@ отмечается, что документы можно представить в ФНС в электронном виде с использованием любого программного обеспечения при условии, что они имеют формат, установленный ФНС.
Принимая решение о том, в какой форме представить запрашиваемый документ в налоговые органы, помните, что налоговые органы принимают некоторые документы только в электронном формате. Более подробную информацию об этом можно найти по следующей ссылке.
Как подписывать копии документов
Если документ подается в печатном формате, необходимо соблюдать определенные правила.
Копии документа должны быть заверены начальником или другим уполномоченным лицом. Если на теле есть печати, их также можно запечатать. Однако это не является обязательным. Налоговые органы разрешают компаниям и ИП не заверять представленные копии печатями, даже если компания или ИП не переподписали печать о своей деятельности (нет письма ФНС России от 05.08 БС-4-17/13706@. 2015).
Уполномоченное лицо действует на основании доверенности, выданной руководителем. Доверенности должны быть подготовлены в соответствии с требованиями законодательства (статьи 185-189 Гражданского кодекса, статья 29(3) пункт 1 Налогового кодекса).
Подпись копии должна быть установлена в соответствии с процедурой, изложенной в пункте 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003 (Постановление Госстандарта России от 3 марта 2003 г.). Этот стандарт определяет порядок, в котором должна располагаться надпись. Это выглядит следующим образом:.
Место личной подписи уполномоченного лица инициалы и фамилия.
Следует отметить, что установленный порядок является рекомендуемым и поэтому не является обязательным (подпункт 4 части 1 ГОСТ Р 6.30-2003). Поэтому надписи могут быть размещены в любом месте документа.
Генеральный директор ООО «Орион» ————— Смирнов А.П.
Заверять копию документа не нужно (подпункт 2 статьи 93 НК РФ). Однако могут быть ситуации, когда без нотариуса это невозможно. Более подробную информацию об этом см. в следующем разделе.
IE должен проверять прокси-серверы
Если документ предпринимателя для представления в налоговую инспекцию был заверен уполномоченным лицом, то требуется нотариально заверенный юрист (подпункт 4п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 3, Налоговый кодекс, ст. 29).
Такого же мнения придерживаются
- Судебные органы (см. общее решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 57).
- Сотрудники Министерства финансов (письмо № 03-02-08/12763 от 24 марта 2014 года, от 8 августа 2013 года 03-02-08/30900, от 15 ноября 2012 года, от 03-02-08/99, от 07.0888/99 .2009 № 03-02-08/66)
- налоговых органов (письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, от 16.10.2013 № 4-3/18527@).
Как сделать копии документов
Если законом не предусмотрена копия документа, заверенная нотариусом, налоговый аудитор не имеет права требовать заверенную копию (подпункт 2п. -05-01/886).
Таким образом, налоговый аудитор получает копию документа, заверенную администратором.
Многостраничные копии документа должны быть привязаны к одному заверению на облигации. Листы пронумерованы, а общее количество листов указано в заверенной надписи. Листья должны быть связаны таким образом, чтобы их нельзя было развести впоследствии, и каждый лист можно было легко сфотографировать. Все даты и подписи должны быть разными на копии документа (письмо Минфина России № -4-2/15309@ от 8 августа 2014 года (пункт 21)).
Если имеется несколько документов, копии должны быть заверены отдельно, а нотариальная надпись должна быть заверена на каждой копии. На это ссылается Министерство финансов в письме от 11 мая 2012 года, №. 03-02-07/1-1-122, от 24.10.2011 № 03-02-07/1-374, от 30.11.2010 03-02-07/1-549 и от Налогового департамента в письме от 10 октября 2012 года. AC-4-2/16459. судебные органы (Постановление ФАС Москвы № КА-А41/11390-09 от 11 мая 2009 года) поддерживают ту же позицию.
Вышеупомянутые буквы означают развороты. Поскольку условия представления документов, требуемых налоговыми органами, одинаковы, они могут применяться и при камеральных проверках (ст. 93, § 33.1, ст. 3 ст. 93).
Использованные листы не должны использоваться для копирования документов. Информация важнее всего, прежде всего на обороте документа исполнитель, номер телефона (письмо № 03-02-07/1-35 от 2 января 2010 года).
Как я могу проверить передачу моих документов в налоговые органы? Бесплатный тестовый доступ к КонсультантПлюс, перейти к готовому решению и найти ответ эксперта.
Требование предоставить отсканированную версию документа несправедливо
Действия налогового инспектора считаются незаконными, если в дополнение к заверенной копии запрашивается еще и отсканированный документ, касающийся диска или электронного устройства.
Налоговый кодекс не предусматривает представление сканированных документов на диске или электронном устройстве, если ранее были представлены бумажные копии (статья 93 Налогового кодекса).
Подробнее о санкциях, которые могут быть применены, если компания не предоставит документы в ходе антиконтроля, читайте в статье. ‘Какие наказания предусмотрены за непредоставление документации во время антиконтроля?’
В этом посте я рассказал вам о возможном невыполнении требования налогового органа.
Заключение.
Если налоговые органы потребуют документы, вы можете представить их на бумаге или в электронном виде. Формы должны быть рассмотрены и сложены начальником, они могут быть представлены в налоговый орган непосредственно (или через представителя) или отправлены вместе с регистрационной формой.
При электронной передаче документа требование о присвоении порядкового номера. ЕД-7-2/448@ 16.07.2020 Федеральной налоговой службы.
