- Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров
- Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость освобождается от налога на наследство?
- Дорогостоящее имущество: сколько стоит освобождение от налога на недвижимость для пенсионеров?
- У пенсионеров много недвижимости. Как я могу использовать освобождение?
- Как заявить об освобождении от уплаты налога: нужно ли представлять подтверждающие документы?
- Существуют ли налоговые льготы для пенсионных продаж и рынков?
- Как повышение пенсионного возраста влияет на выход на пенсию по имуществу?
- Последствия.
Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров
Освобождение пенсионеров от уплаты налога на недвижимость предусмотрено в подпункте 10 раздела 407(1) ГПК. Статья 407 Налогового кодекса РФ, пункт 10, подпункт 1. Согласно данному нормативному акту, право на льготу имеют следующие лица
- пенсионеры, получающие пенсию в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении; и
- Мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины в возрасте 55 лет и старше получают пожизненные пособия в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Что подразумевается под фразой «пенсионное законодательство»? Имеют ли право на получение этой льготы только российские пенсионеры, или имущественные льготы распространяются на иностранцев, а также на государства и народы, которые признаются пенсионерами наравне с россиянами?
Письмо налоговой службы РФ БС-4-21/48@ от 9 января 2017 года разрешает этот вопрос следующим образом В отсутствие расшифровки термина «пенсионное законодательство» в Налоговом кодексе, применение льготы по налогу на недвижимость не зависит от того, назначена ли пенсия по российскому или иностранному законодательству.
Могут ли иностранные пенсионеры рассчитывать на льготу по налогу на недвижимость? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и приступайте к работе с информацией Федеральной налоговой службы.
Таким образом, право на использование льготы по налогу на недвижимость имеют как российские пенсионеры, так и пенсионеры-иностранцы, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации.
Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость освобождается от налога на наследство?
Виды недвижимости, по которым пенсионеры не обязаны платить налог на недвижимость, перечислены в п. 4 ст. 407 Налогового кодекса РФ.
Они изображены на диаграмме ниже:.
Таким образом, закон предусматривает не только льготы на квартиру пенсионера, но и освобождение от налога на недвижимость для других видов недвижимости.
Чтобы воспользоваться освобождением от уплаты налога на недвижимость, пенсионер должен быть собственником недвижимости.
Дорогостоящее имущество: сколько стоит освобождение от налога на недвижимость для пенсионеров?
Этот лимит составляет 300 млн рублей. Недвижимость, стоимость земли которой превышает этот предел, не имеет права на освобождение от налога на недвижимость. Пенсионеры, владеющие таким имуществом, обязаны платить налог.
Но это еще не все — пенсионер не имеет освобождения, если
- Его собственность используется в коммерческих целях.
- Они владеют более чем одной недвижимостью — например, двумя домами, тремя гаражами или пятью квартирами — освобождение может быть использовано только для одного учреждения для каждого типа недвижимости.
Эти ограничения установлены законом для предотвращения попыток сэкономить налог на недвижимость путем передачи права собственности на недвижимость от лиц, не имеющих права пенсионера.
У пенсионеров много недвижимости. Как я могу использовать освобождение?
Рассмотрим пример того, как пенсионеры могут реально определить, какой вид имущества не должен облагаться налогом.
В феврале 2022 года Борис Петрович Богданов вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение и ему была назначена пенсия в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении.
Борис Петрович Богданов владеет рядом объектов недвижимости.
- квартиры площадью 89 кв.м., a
- резиденция площадью 122 кв.м., a
- гараж гаражного кооператива «Удальник», a
- Дом площадью 18 кв.м., расположенный в саду кооперативной фермы «Вишня».
С момента выхода Богданова на пенсию все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождены от уплаты налога на имущество.
Тамара Николаевна Караваева вышла на пенсию в 2019 году. Она владела одной недвижимостью. Это квартира, в которой она живет. В марте 2022 года (после вступления в наследство) Караваева Т.Н. приобрела еще одну квартиру и дом в деревне.
Сейчас пенсионер владеет двумя квартирами и домом. Только квартира и дом в деревне освобождены от налогообложения. За вторую квартиру пенсионер должен заплатить налог на недвижимость, рассчитанный на основе льготы.
Для выбора имущества, в отношении которого требуется освобождение, пенсионер должен направить уведомление в ТЭБЭ по форме приказа ТЭБЭ № ММВ-7-11/280@ от 13.07.2015 г. Если этого не сделано, освобождение предоставляется в отношении объекта с наибольшей налоговой стоимостью.
Как заявить об освобождении от уплаты налога: нужно ли представлять подтверждающие документы?
Как же пенсионеры могут претендовать на освобождение от уплаты налога на недвижимость? Для этого стоит подать заявление об освобождении в налоговые органы (статья 407, раздел 6 Налогового кодекса). Форму заявки (KND 1150063) можно найти в приложении № 1. 1 Приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 14 ноября 2017 г. MMV-7-21/897@. Его можно использовать для информирования аудитора о том, что налогоплательщик имеет право на единое освобождение по трем видам налога — на недвижимость, транспорт и землю. Заявление должно быть заполнено в соответствии с алгоритмом, описанным в Приложении №. MMV-7-21/897@ 2 Федеральной налоговой службы в соответствии с приказом №.
Только один экземпляр заявления должен быть заполнен соответствующим образом (пункт 5 Порядка заполнения формы заявления, утвержденного приказом Федеральной налоговой службы № ММБ-7-21/897@).
- От руки (распечатать и заполнить форму от руки); и
- С компьютера (заполненного программным обеспечением, способным печатать двумерные штрих-коды)
- в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика).
Заявитель имеет право приложить документы, подтверждающие его право на освобождение. Если к заявлению не приложена документация, налоговые органы сами запросят необходимую информацию у органов, организаций и работников, располагающих такой информацией. Если документы не получены по запросу налогового органа, проверяющий сообщает пенсионеру об этом факте и необходимости представить документы, подтверждающие право на льготы (см. также письмо налоговой службы РФ от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@).
Если заявление не подано, налоговые органы предоставляют освобождение на основании имеющейся у них информации. Не имеет значения, предоставляется ли освобождение на федеральном или муниципальном уровне. Эти правила были введены законом от 15 апреля 2019 года, №. 63-ФЗ и распространяются на правоотношения с налогового сезона 2018 года (см. также письмо УФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).
Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры ?
Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо специальных налоговых льгот для пенсионеров, продающих свои квартиры.
Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода от продажи квартиры зависит от времени владения ею.
Пенсионеры освобождаются от уплаты подоходного налога при продаже квартиры, если они были ее собственниками
- более пяти лет (если приобретен после 2016 года); и
- более трех лет (если пенсионер стал владельцем недвижимости до 2016 года).
Кроме того, предусмотрен минимальный трехлетний срок для получения налоговых льгот на квартиры, полученные пенсионером.
- После приватизации.
- В контексте пенсионных договоров с пожизненным содержанием иждивенцев.
- После получения наследства или дарения от близкого родственника.
Если срок истекает, вам придется заплатить НДФЛ. Однако вы можете использовать налоговые льготы для уменьшения суммы.
Для получения дополнительной информации о скидках при продаже квартир нажмите здесь.
Точно так же, как нет никаких преимуществ для пенсионеров при продаже квартиры, нет никаких особых преимуществ для пенсионеров при покупке квартиры в соответствии с налоговым законодательством. Однако можно претендовать на налоговый кредит.
Подробнее о правилах предоставления скидок на покупку квартиры читайте в этой статье.
Вычет на покупку и продажу квартиры доступен не всем пенсионерам и распространяется только на тех, кто получает доход, облагаемый по закону по ставке 13%.
Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу ?
С увеличением пенсионного возраста с 1 января 2019 года можно не беспокоиться об имущественных вычетах. Пенсионеры сохраняют право не платить налог на недвижимость на тех же условиях, что и раньше.
Для предпенсионеров (женщин в возрасте 55 лет и старше и мужчин в возрасте 60 лет и старше) депутаты предусматривают возможность использования льготы по налогу на недвижимость, предоставляемой пенсионерам. Однако эта возможность сохраняется только на переходный период (до 2028 года). В результате, мужчины 1968 года рождения и женщины 1973 года рождения будут освобождены от обязанности платить налог на недвижимость только по достижении нового предельного пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).
Узнайте больше о пенсионных инновациях.
Итоги
Пенсионеры могут воспользоваться освобождением от налога на недвижимость с момента получения пенсии. Освобождения предоставляются по заявлению или без заявления, в соответствии с данными, имеющимися у налоговых органов. Для пенсионеров, покупающих или продающих недвижимость, не существует специальных льгот, но они имеют право на налоговый вычет на доход, облагаемый по ставке 13%. В связи с повышением пенсионного возраста до 2028 года действует переходный период, в течение которого пенсионеры, выходящие на пенсию до достижения 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, освобождаются от уплаты налога на недвижимость.
