Налоговые вычеты на медицинские услуги
Как получить налоговый вычет за лечение и медицинские услуги.
Что такое налоговый вычет на лечение?
В соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 219 Налогового кодекса), при оплате лечения или лекарств можно заявить налоговые вычеты или возмещение расходов на лечение.
Налоговые кредиты являются частью необлагаемого дохода. Поэтому вы можете потребовать возмещения налога, уплаченного на расходы на лечение. Это означает, что если вы работаете (и платите подоходный налог), вы можете иметь право на возмещение до 13% стоимости лечения, если оно было оплачено за ваше собственное лечение или лечение вашего родственника-родителя.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
Вы можете претендовать на налоговые вычеты для возмещения части вашего лечения и расходов, если
Вы можете претендовать на налоговые вычеты за медицинское лечение, если вы оплачивали его самостоятельно.
Вы оплатили лечение родственника (супруга, родителя или ребенка в возрасте до 18 лет), предоставленное российским медицинским учреждением.
Платные услуги включены в специальный перечень медицинских услуг, на которые распространяются скидки (перечень услуг определен 19 марта 2001 года Постановлением Правительства РФ N 201).
лечение проводится при наличии лицензии на осуществление медицинской деятельности в медицинском учреждении, и
вы можете запросить налоговую скидку и оплатить лекарства
Вы оплатили за свой счет лекарства для себя или ближайших родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет), назначенные лечащим врачом
Платные лекарства входят в специальный перечень платных лекарств, на которые предоставляются скидки (этот перечень лекарств определен постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года).
вы имеете право на налоговый вычет за необязательное медицинское страхование
Вы оплатили страховые взносы по дополнительному медицинскому страхованию или страхованию ближайших родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет)
Ваш полис покрывает только медицинскую помощь, и
Страховая компания, с которой у вас заключен полис необязательного страхования, имеет лицензию на осуществление соответствующей деятельности.
Размер налогового вычета на лечение
Сумма налогового вычета на медицинское обслуживание рассчитывается на календарный год и определяется следующими факторами
Вы не можете получить обратно больше денег, чем заплатили в бюджет подоходного налога (примерно 13% от вашей официальной зарплаты).
Вы можете претендовать на возмещение до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но эта сумма не может превышать 15 600 рублей. Это связано с тем, что максимальный размер вычета ограничен 120 000 рублей (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей) Ограничение в 15 600 рублей распространяется на все социальные вычеты, а не только на вычеты в связи с лечением. Сумма всех социальных вычетов (плата за обучение, медицинские расходы, пенсионные взносы) не должна превышать 120 000 рублей (следовательно, по всем вычетам можно получить максимум 15 600 рублей).
Существует определенный перечень дорогостоящих медицинских услуг, на которые не распространяется ограничение в 15 600 рублей. На полную стоимость этих услуг (и все остальные социальные вычеты) предоставляется налоговый кредит (возврат 13% затрат). Полный перечень дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201.
Пример: в 2018 году Иванов А.А. прошел стоматологическое лечение стоимостью 140 000 рублей и оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 000 рублей. Одновременно в 2018 году он заработал 500 000 рублей и заплатил подоходный налог в размере 62 000 рублей. Поскольку стоматологическое лечение не относится к дорогостоящим видам лечения, максимальный размер налогового вычета составляет 120 000 рублей (менее 140 000 рублей). (Это менее 140 000 рублей). После операции А.А. Иванов относится к дорогостоящему лечению, налоговый вычет на него не ограничен. За весь 2019 год за 2018 год Иванов А.А. может получить обратно (120 000 руб. + 200 000 руб.) * 13% = 41 600 руб. Таким образом, если Иванов А.А. заплатил налоги сверх 41 600 рублей, он может вернуть всю сумму.
Процесс подачи заявления на получение налогового вычета на лечение
Процедура получения налогового вычета на лечение заключается в сборе документов, подаче их в налоговую инспекцию, проверке документов налоговой инспекцией и перечислении денег. Узнайте больше о процессе подачи заявления на ограниченный по времени налоговый кредит.
Процесс получения скидки можно упростить, воспользовавшись нашими услугами. Справки 3-НДФЛ и другие документы на вычеты в течение 15-20 минут и помогут дать подробные инструкции о том, как подать документы в налоговые органы. Если у вас возникнут вопросы в процессе использования услуги, наши эксперты-юристы будут рады проконсультировать вас.
Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение
Чтобы претендовать на налоговые льготы, вы должны
Договор с поставщиком медицинских услуг, договор
подтверждение оплаты ваших медицинских расходов; и
документы, подтверждающие ваши расходы; и
документы, подтверждающие уплату подоходного налога (справка 2-НДФЛ);
Когда и в течение какого времени я могу претендовать на налоговый кредит?
Расходы на лечение и медикаменты возмещаются только за тот год, в котором они были непосредственно оплачены. Однако вы можете подать заявление на возврат только в году, следующем за годом уплаты. Это означает, что если вы оплатили лечение в 2018 году, то получите возмещение только в 2019 году.
Если вы не взяли кредит сразу, вы можете получить его позже, но не позднее, чем за последние три года. Например, в 2019 году вы можете претендовать на налоговые вычеты только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Весь процесс подачи заявления на налоговый кредит обычно занимает от двух до четырех месяцев (большая часть этого времени уходит на проверку документации в налоговой инспекции).
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года, право на налоговые вычеты имеют следующие медицинские услуги
Диагностические и терапевтические услуги по оказанию неотложной медицинской помощи населению.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической помощи (включая дневные стационары и врачей общей (семейной) практики), включая медицинскую экспертизу.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании стационарной помощи (включая дневные стационары), включая медицинскую экспертизу.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинской помощи населению в санаториях и домах отдыха.
Услуги по санитарному просвещению населения.
Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно распоряжению Правительства Российской Федерации, 201 от 19 марта 2001 года, следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и полностью вычитаемыми (без лимита в 120 000 рублей)
Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение серьезных заболеваний системы кровообращения, включая оперативные вмешательства с использованием искусственных органов кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых респираторных заболеваний.
Хирургическое лечение тяжелых заболеваний и сложных медицинских состояний глаза и его частей, включая использование эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых заболеваний нервной системы, включая микрохирургические операции и интралезиональные вмешательства.
Хирургическое лечение сложных заболеваний органов пищеварения.
Внутренние протезы и реконструктивно-восстановительная хирургия суставов.
Трансплантация органов (органокомплексов), тканей и костного мозга.
Имплантация реимплантатов, протезов, металлических конструкций, кардиостимуляторов и электродов.
Реконструкция, пластическая и реконструктивная пластическая хирургия.
Лечение хромосомных аномалий и генетических заболеваний.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной и других эндокринных желез, включая использование протонной терапии.
Лечение осложнений острой воспалительной полинейропатии и миастении гравис.
Лечение системных повреждений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых заболеваний кровеносной, дыхательной и пищеварительной систем у детей.
Сопутствующее лечение заболеваний поджелудочной железы.
Сопутствующее лечение злокачественных новообразований.
Сопутствующее лечение наследственной коагулопатии и апластической анемии.
Сопутствующее лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение осложненной беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение сложного сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных заболеваний.
Комбинированное лечение тяжелых заболеваний и сочетанной патологии глаза и его частей.
Комбинированное лечение ожогов с площадью поверхности тела более 30%.
Комбинированное лечение гемодиализом и перитонеальным диализом.
Аспирация недоношенных детей весом до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом ЭКО, культивирования и внутриматочного переноса эмбрионов.
