Налогоплательщики, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, в соответствии с действующим законодательством получают стандартный налоговый вычет на детей. Этот кредит представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налоговая база, что приводит к увеличению дохода (зарплаты) налогоплательщика. Другими словами, налоговый кредит — это часть заработной платы, которая не облагается подоходным налогом с физических лиц.
Содержание.
Размер вычета
В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ с 2022 года родитель, супруг (супруга) родителя и теща, на иждивении которых находится ребенок, имеют право на ежемесячный налоговый вычет в следующих размерах.
- 1 400 РУБЛЕЙ. — Для первого ребенка.
- 1 400 рублей. — Для второго ребенка.
- 3 000 рублей — на третьего и последующих детей.
- 12 000 РУБ. — На каждого ребенка в возрасте до 18 лет, если ребенок является ребенком с ограниченными возможностями, или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, специалиста, профессионала или студента в возрасте до 24 лет, если ребенок относится к I или II группе инвалидности.
Как такового, конкретного лимита или иного ограничения на сумму налогового вычета на детей не существует; размер вычета определяется количеством детей и другими причинами, указанными выше.
Право на налоговый кредит также распространяется на родителей, опекунов, приемных родителей и супругов приемных родителей, на попечении которых находится ребенок, но сумма кредита, указанная в приведенном выше списке для последнего налогоплательщика, уменьшается с 12. до 6000 рублей.
Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?
Если мать повторно выходит замуж и имеет ребенка от предыдущего брака, в том числе от гражданского брака, новый муж матери также имеет право на вычет, если ребенок воспитывается им совместно с матерью. Алименты на детей жены.
Аналогичным образом, новая жена отца, выплачивающая алименты матери ребенка, также имеет право на вычет, поскольку алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.
Таким образом, если родители разведутся и вступят в новый брак, новый супруг родителей также будет иметь право на вычет.
Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей
Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? Общее количество детей учитывается при определении суммы применимого обычного налогового кредита. Первым ребенком является старший, независимо от того, предоставляется ли скидка или нет (см. 94).
Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя с детьми в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет и ежемесячной зарплатой 30 000 рублей.
- Первый ребенок (в возрасте 25 лет) не получает скидку; и
- Скидка на второго ребенка (в возрасте 16 лет) составляет 1 400 рублей; и
- Скидка на третьего ребенка (14 лет) составляет 3 000 рублей.
- Скидка на четвертого ребенка (в возрасте 12 лет) составляет 3 000 рублей.
Сумма НДФЛ, подлежащая уплате с учетом вышеуказанных вычетов, составляет 2938 рублей (30 000 — 1400 — 3000 — 3000) * 13% в месяц. Сумма НДФЛ, уплаченная без вычета, составляет 3 900 рублей в месяц (30 000 * 13%), поэтому сумма зарплаты, облагаемая налоговым вычетом, увеличивается на 962 рубля в месяц (3 900 — 2 938 рублей).
В приведенном выше примере, где один из детей (в возрасте 12 лет) является инвалидом, сумма уплаченного подоходного налога физического лица составляет 1378 рублей в месяц (30 000 — 1400 — 3000 — (3000 + 12 000)). Это связано с тем, что общий % обычного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами. Стал ли ребенок нетрудоспособным родителем. Эти критерии закон не называет альтернативным критерием, поэтому допускается определять размер вычета по сумме скидок (ст. 14 Изменений в судебную практику по делам, связанным с применением капитала 23 Налогового кодекса РФ, утвержденных Определением Верховного Суда РФ от 21 октября 2015 г.).
Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну
Налоговые вычеты предоставляются единственному родителю (усыновителю), усыновителю, опекуну и дважды опекуну. Действие налогового кредита на моногамию приостанавливается до месяца, следующего за месяцем свадьбы.
Родитель признается единственным родителем в следующих случаях
- Если отец ребенка юридически не установлен, в том числе если по просьбе матери ребенка информация об отце ребенка не была внесена в его личное дело о рождении. Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка. На это ссылается регистрационное свидетельство, которое подтверждает, что есть только один родитель, или что информация о другом родителе зарегистрирована от имени матери.
- Если один из родителей умер, погиб или лишен заботы. Регистратор смерти и судебные решения, объявляющие второго родителя умершим или пропавшим без вести, являются свидетельством этих событий.
Родитель не признается единственным родителем, если
- Если один из родителей не состоит в браке, если брак не был
- если брак между родителями был разрешен; и
- Если другой родитель лишен родительских прав
- если второй родитель отбывает тюремный срок.
- Налоговые кредиты также могут быть предоставлены одному из выбранных родителей (усыновителю) в двойном размере по сравнению с одним из родителей (усыновителем) на основании заявления о том, что родители (усыновители) отказались от налоговых кредитов.
Обратите внимание, что только работающие родители с налогооблагаемым доходом 13% имеют право отказаться от налоговых кредитов в пользу другого родителя.
В результате родители, зарегистрированные в Департаменте занятости, матери, находящиеся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, не могут быть лишены налоговых льгот.
Сроки предоставления налогового вычета
Налоговые льготы могут применяться с месяца, в котором происходит усыновление или комиссия, или с месяца, в котором вступает в силу договор о ребенке (детях) для приемного родителя (родителей), до месяца рождения ребенка.
Налоговые льготы прекращаются в конце года, в котором ребенок (дети) достигает 18-летнего возраста. Это означает, что соглашение о ребенке (детях) является преждевременным или приостановленным, если приемный родитель или соглашение о семье (детях), в которой умер ребенок (дети), является преждевременным или приостановленным.
Если после достижения ребенком 18 лет он продолжает обучение в образовательном или учебном учреждении, включая академическую путевку, он имеет право на скидку в процессе обучения до 24 лет.
Существуют определенные пределы дохода для получения «детского» освобождения. Это означает, что право на налоговые вычеты действует до получения налогоплательщиком накопленного дохода в размере 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется до следующего года.
Порядок оформления налогового вычета
Многие посетители нашего сайта интересуются, как получить налоговые вычеты на «детский» доход. В некоторых случаях вам необходимо подать письменный запрос своему работодателю с приложением документов, подтверждающих ваше право на получение налогового кредита.
- Копия свидетельства о рождении ребенка, копия
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный документ (судебный приказ) о передаче содержания ребенка другому родителю
- Копия паспортов родителей (с регистрацией брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака
- Справка из жилищной службы о совместном проживании ребенка с родителем или родителями.
Если налогоплательщик имеет более одного места работы, налоговый кредит может быть предоставлен только одним из работодателей, выбранных налогоплательщиком.
Если налогоплательщик начал работать не в первом месяце налогового периода, налоговый кредит предоставляется по этому месту работы с учетом заработка с начала налогового периода по другому месту работы, на которое распространяется налоговый кредит. Налоговый кредит был предоставлен налогоплательщику. Размер полученного дохода подтверждается справкой о заработной плате с предыдущего места работы налогоплательщика.
Если по какой-либо причине налогоплательщику не был предоставлен налоговый вычет на ребенка в течение налогового периода или был предоставлен только в меньшем размере, чем требуется по закону (включая непредставление работодателю заявления налогоплательщика или документов, необходимых для получения налогового вычета на ребенка), излишне уплаченные личные подоходный налог может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.
Для этого налогоплательщик должен по окончании налогового периода (конец календарного года) представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; и
- документы, подтверждающие право на скидку; и
- Справка 2-НДФЛ с места работы
- Паспорт гражданина России
- Заявление на возврат подоходного налога с физических лиц.
Налоговая проверка должна быть проведена в течение трех месяцев с момента получения документов от налогового инспектора, и в случае положительного результата излишки подоходного налога должны быть возвращены в течение одного месяца.
Если у вас есть дополнительные вопросы о налоговом кредите на ребенка, вы можете задать их своему адвокату, воспользовавшись формой на нашем сайте.
