Что такое имущественный налоговый вычет?
Согласно российскому законодательству, при покупке квартиры, дома или участка вы можете получить частичный возврат уплаченных денег в размере подоходного налога с физического лица. Налоговые льготы описаны в статье 220 Налогового кодекса РФ. Цель освобождения — дать гражданам возможность приобрести или улучшить свои жилищные условия.
Если вы официально работаете, платите подоходный налог и покупаете квартиру или дом, вы имеете право на возврат до 13% от стоимости жилья. Вы также можете иметь право на получение до 13% от процентов по ипотеке и других расходов.
В каких случаях можно получить имущественный вычет?
Скидка на недвижимость позволяет вам окупить свои расходы следующими способами
- приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты или доли); и
- Приобретение земли с построенным на ней домом или жильем; и
- Проценты по целевым кредитам (ипотеке) на строительство или приобретение жилья
- Покупка в здании без завершения работы, завершение работы над домом.
Скидки не предоставляются:.
- Если недвижимость приобретается родственником родителя: супругом, ребенком, родителем, братом/сестрой, работодателем и т.д.
- если человек уже исчерпал свое право на вычеты по данному объекту недвижимости (см. единовременная скидка).
Размер налогового вычета
Сумма налога, которую можно запросить, определяется двумя основными параметрами Это расходы на покупку жилья и уплаченный подоходный налог.
- В целом, вы можете получить возмещение в размере до 13% от стоимости дома или участка, но максимальная сумма скидки не должна превышать 2 миллиона фрикций (то есть вы можете получить до 2 миллионов фрикций x 13% = 260 000 фрикций). Примечание: Для домов, приобретенных до 2008 года, максимальная скидка составляет 1 миллион.
- Вернуть можно не более суммы подоходного налога физического лица, ежегодно перечисляемого в бюджет (примерно 13% от официальной зарплаты). Однако налог можно возвращать в течение нескольких лет, пока не будет возвращена вся сумма (когда и в какой период можно брать налоговые вычеты?). .
- Если вы приобрели ипотечное жилье до 1 января 2014 года, вы можете претендовать на возврат подоходного налога на всю сумму процентов.
- Однако если вы приобретаете недвижимость в ипотеку после 1 января 2014 года, скидка на проценты ограничена 3 млн рублей (то есть вы можете вычесть 390 000 рублей из максимальной суммы процентов по ипотеке в размере 3 млн рублей x 13% = 390 000 рублей). Если покупается именно этот дом, то сумма, возвращенная в счет процентов по ипотеке, может быть возвращена для немедленной покупки дома.
Примечание: лимит возврата основного имущественного вычета составляет 260 000 рублей, а скидка на проценты по кредиту — 390 000 рублей. Если квартира приобретается супругами после 1 января 2014 года, каждый из них имеет право на имущественный вычет в указанных пределах. Подробнее об этом читайте в статье: особенности вычета имущественных скидок на жилую недвижимость супругами.
Пример 1: В 2020 году Иванов А.А. приобрел квартиру за 2,5 млн руб. В то же время в 2020 году он заработал 500 000 рублей и заплатил 65 000 рублей подоходного налога. В данном случае А.А. Иванов заработал 2 млн. х 13% = 260 000 рублей. Однако непосредственно в 2020 году они получат только 65 000 рублей, оставив 195 000 на восстановление в течение следующих нескольких лет.
Пример 2: В 2018 году В.Г. Васильев купил квартиру за 1 млн руб. В 2021 году В.Г. Васильев узнает о возможности налогового вычета и решает заявить о нем. В целом, Васильев мог получить обратно 1 млн. руб. х 13% = 130 000 руб. Учитывая, что в 2018-2020 годах Васильев заработал 400 000 рублей в год и заплатил 52 000 рублей натурального подоходного налога, в 2021 году он заработает 52 000 рублей в 2018 году и 26 000 рублей в 2019 году, а в 2019 году (оставшиеся 52 000 рублей) можно рекультивировать (руб. 130 000) в 2020 году).
Примеры расчета дополнительных, более сложных (проценты по ипотеке, акции и т.д.) вычетов можно найти здесь: пример расчета налогового вычета по недвижимости.
Однократность права на вычет
Налоговое законодательство ограничивает возможность использования более чем одной из скидок при покупке дома. Однако с 1 января 2014 года ограничения изменились (в статье Налоговые вычеты на недвижимость при покупке жилья в 2014 году подробно описаны изменения).
Соответствующие ограничения применяются следующим образом
Для домов, приобретенных до 1 января 2014 года, имущественная скидка может быть заявлена только один раз в течение срока эксплуатации дома (пункт 27 подпункта 2 статьи 220(1) Налогового кодекса). Рыночная стоимость не имеет значения. Скидка в размере 10 000 рублей не может быть заявлена в отношении рынка жилья.
Пример: в 2013 году А.Т. Сахаров приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался налоговым вычетом после покупки. В 2020 году А.Т. Сахаров вновь приобрел квартиру за 2 млн. рублей. Дополнительная скидка в размере 500 000 рублей до максимальной суммы в 2 млн рублей не может быть востребована.
Если вы купили дом после 1 января 2014 года (если вы не воспользовались скидкой ранее), вы можете использовать скидку на недвижимость столько раз, сколько захотите, но вы можете использовать только максимальную сумму скидки, которую вы можете получить (не включая проценты по ипотеке) в течение вашей жизни. В этом случае он строго ограничен 2 млн рублей (260 000 рублей подлежат возврату).
Пример: в начале 2020 года А.К. Гусев купил квартиру с трением в 1,7 миллиона. В сентябре 2020 года он купил комнату за 50 000 фрикций. До конца 2020 (2021) года Гусев А.К. может претендовать на скидку в размере 2 млн. рублей. 1,7 миллиона рублей за квартиру и еще 300 000 рублей за комнату.
Примечание: Если вы получили только базовую скидку на жилье, приобретенное до 1 января 2014 года, вы имеете право на процентную налоговую скидку при покупке нового жилья в ипотеку. Подробнее об этой возможности вы можете прочитать в нашей повторной статье о налоговом кредите на недвижимость
Более подробную информацию об ограничениях для получения скидки на недвижимость можно найти в статье Разовые скидки на недвижимость при покупке дома или квартиры.
Как получить вычет?
Процедура получения скидки включает в себя подачу документов в налоговую инспекцию, рассмотрение документов налоговой инспекцией, а также сбор и представление перевода денежных средств. Узнайте больше о процессе подачи заявления на налоговые кредиты в установленные сроки. Это процесс подачи заявления на получение имущественных налоговых вычетов.
Какие документы нужны?
Для получения налоговых льгот вам необходимо
- Документы, удостоверяющие личность.
- 3 Просьба о налоговой защите доходов и налоговый запрос; и
- Документы, подтверждающие ваши расходы, и
- документы, подтверждающие уплату подоходного налога (справка 2-НДФЛ).
Подробный перечень документов приведен в разделе Документация для определения налога на недвижимость.
Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?
Вы можете претендовать на налоговый вычет на недвижимость с года владения ею:.
- платежные документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение квартиры/дома/участка; и
- Документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРЮЛ (свидетельство о регистрации собственности) в случае приобретения квартиры на основании договора купли-продажи или по акту приема-передачи договора участия в капитальном строительстве в случае приобретения квартиры.
Если вы приобрели квартиру в прошлом и не зарегистрировали скидку сразу, вы можете зарегистрировать скидку немедленно (срок получения скидки не ограничен). Единственное, вы имеете право на возврат подоходного налога максимум за последние три года. Например, если вы купили квартиру в 2018 году и решили получить возврат в 2021 году, вы можете получить возврат налога за 2020, 2019 и 2018 годы. Более подробную информацию о возврате средств см. в следующей статье: когда и как долго я могу претендовать на имущественные налоговые вычеты при покупке жилья?
Весь остаток имущественного налогового вычета переносится на следующий год. Это означает, что вы можете платить подоходный налог в течение нескольких лет, пока не израсходуете всю сумму (см. Налоговые кредиты).
Весь процесс подачи заявления на вычет обычно занимает от двух до четырех месяцев (большая часть этого времени необходима для рассмотрения документации Налоговым управлением).
Если вы еще не купили дом, мы рекомендуем обучающий сайт нашего партнера QUARTIRA-BES-AGENT.ru. Это пояснительный сайт для тех, кто хочет знать правила покупки и продажи кондоминиумов.
