Особенности налогового вычета при покупке жилья на материнский капитал
Налоговый кредит — это сумма фактических затрат на покупку дома, с которой государство возместило подоходный налог физического лица. Материнский капитал (МК), как и другие субсидии, — это не ваши деньги, а деньги государства, поэтому материнский капитал не включается в сумму налогового вычета (раздел 220, подраздел 5 Налогового кодекса).
ВАЖНО: При расчете налогового кредита сумма MCF вычитается из стоимости квартиры. Учитываются только ваши собственные средства.
Рассмотрим пример. Предположим, семья Ивановых покупает квартиру за 2,9 млн рублей. Ивановы имеют 2,6 млн рублей собственных средств и 300 000 рублей от УК. В данном случае материнский капитал не влияет на размер пособия на недвижимость, так как личные средства Иванова, потраченные на дом, превышают максимальный размер налогового вычета.
Здесь Петровы приобрели квартиру за 1,5 млн рублей и потратили 450 000 мк. Рассчитайте скидку: 1,5 (постоянные затраты) — 0,45 (MCM) = 1,05 mk. Государство возвращает Петрову 13% от 1 050 000 рублей — 136 500 рублей.
Возврат НДФЛ за квартиру в ипотеку с материнским капиталом
При покупке квартиры в ипотеку подоходный налог может быть возвращен с помощью двух скидок.
Скидки при покупке квартиры в ипотеку:.
Скидка со средств, потраченных на приобретение жилья (статья 220, пункт 1(1), пункт 3 Налогового кодекса), но не более 2 млн рублей. (подпункт 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса), который также работает, если деньги получены в кредит и необходимая сумма выплачивается из личных сбережений.
Дисконтированные проценты, выплачиваемые банкам по ипотечным кредитам (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ), не превышают 3 млн (подпункт 4 статьи 4 НК РФ). (статья 4, статья 220 НК РФ)
Материнский капитал можно использовать для первоначального взноса, погашения основного долга или выплаты процентов.
Депозитные сертификаты, учитываемые без вложения денег.
Для расчета размера скидки на оплату жилья необходимо использовать материнский капитал, чтобы вычесть из стоимости квартиры сумму, уплаченную авансом. Это означает, что размер вычета равен сумме заемного капитала, но не более 2 млн рублей. Например, Ольга приобрела квартиру за 2 млн рандов. Из них 300 000 — это депозит, внесенный компанией KT. Сумма вычета составляет 1,7 млн рублей — это сумма основного долга по ипотеке.
В этом случае вычет по процентам по ипотеке выплачивается в полном объеме.
Сертификат рассматривается как депозит с вложением собственных средств.
Правила остаются неизменными. Сумма материнского капитала должна быть вычтена из общей стоимости квартиры. Например, Таня приобрела 1,5 миллиона домов в Британской Колумбии. Из них 200 000 рублей — материнский капитал и 100 — личные сбережения Тани. Налоговые вычеты составляют 1,3 миллиона рублей — деньги, которые Таня тратит на квартиры (часть из них сразу, часть постепенно возвращает в банк).
Вычеты по ипотечным процентам выплачиваются в полном объеме.
Справка о погашении ипотечного долга.
Это одни и те же правила. Стоимость дома (стоимость квартиры) составляет MC.
Вычеты по ипотечным процентам выплачиваются в полном объеме.
Проценты по ипотеке, выплаченные по сертификату
Сумма процентов, выплачиваемых банком, указана в графике платежей. Сумма MC вычитается из суммы платежа и предоставляется налоговая скидка. Государство возвращает подоходный налог с физических лиц с сумм, не превышающих 3 млн. рандов, выплаченных банку в качестве процентов.
Капитальные суммы (расходы по фиксированной ставке) оплачиваются полностью.
Сертификаты учитываются в составе ипотечных процентов и капитала.
Часть УК изымается из капитала, а часть из процентов.
Правила расчета суммы вычета
Налоговый кредит — это сумма, которую вы реально потратили на дом. Согласно пункту 4 статьи 220(3) Налогового кодекса, в фактические расходы включаются затраты на покупку квартиры, в том числе стоимость отделочных материалов. Согласно пункту 4 части 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, к фактическим расходам относятся расходы на покупку и ремонт квартиры, включая расходы на материалы и отделочные работы мастеров. Расходы на ремонт и отделку квартиры учитываются, если квартира приобретается без завершения строительства под новостройку. В случае с жилыми домами сюда также входят расходы на строительство, расходы на подключение к инженерным сетям и разработку оценки (статья 2220, пункт 3(3) Налогового кодекса РФ).
После 2014 года, если стоимость жилья меньше максимальной скидки, остаток переводится на следующий рынок. До 2014 года может потребоваться скидка для одного объекта недвижимости.
Например, Саша купил квартиру за 1,5 миллиона рублей в 2016 году. Из этих 1,5 млн. рублей 300 000 рублей — материнский капитал. Государство возвращает 1,2 млн рублей налогов. Максимальная скидка составляет 2 млн рублей, а Саша потратил только 1,2 млн рублей. Государство вернет оставшиеся 800 000 рублей налога, если Саша приобретет другую недвижимость и вступит в права собственности.
Однако если бы Саша купил квартиру в 2013 году, то оставшиеся 800 000 просто сгорели бы.
Порядок оформления возврата НДФЛ
Существует два способа оформления возврата: работодателю или налоговому органу по месту регистрации.
Через налоговый орган. Вы должны запросить справку о доходах у своего работодателя, заполнить декларацию о доходах по форме З-НДФЛ и подать ее в налоговый орган вместе с рядом документов. Документы могут быть отправлены по почте, форма онлайн-заявления может быть отправлена или передана непосредственно налогоплательщику. Налоговый орган будет рассматривать документацию в течение трех месяцев. Если решение положительное, то еще через месяц государство возвращает в бюджет подоходный налог, уплаченный в предыдущем году.
Через своего работодателя. После вступления в собственность вы должны попросить налоговую инспекцию уведомить вас об уведомлении. Вы должны предупредить своего работодателя и составить заявление на получение налогового кредита на недвижимость. Теперь вы будете получать зарплату без удержания 13% налога до достижения максимальной суммы возврата.
Необходимые документы
Вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию ряд документов, подтверждающих ваше право на вычет.
Документы, необходимые для получения возмещения:.
Заполненная налоговая декларация 3-ндфл. В строке «Сумма фактических расходов на новое строительство или рынок объектов» необходимо определить сумму за вычетом материнского капитала.
Справка о доходах.
Запрос формы налоговой декларации.
Копии документов, подтверждающих вашу личность.
Копия документа, подтверждающего право собственности. Это договор участия в капитале, акт приема-передачи или договор купли-продажи и выписка из единого государственного реестра юридических лиц.
Для вычета процентов — копия кредитного договора и выписка из банка о выплаченной сумме.
Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на жилье.
Выписки из Пенсионного фонда о предоставлении материнского капитала.
Сроки подачи
Поступления могут быть выданы в течение налогового периода после регистрации права собственности на жилье. Государство возвращает налоги, уплаченные в бюджет в прошлом году. Вы можете подать документы в любое время в течение следующего налогового периода.
Не имеет значения, в каком месяце налогового периода вы регистрируете свое право собственности. Другими словами, не имеет значения, зарегистрировали ли вы свою собственность в марте или декабре 2019 года — вы можете подать документы в любое время в течение следующих налоговых периодов .
Если вы хотите приостановить удержания из заработной платы, вам не нужно ждать следующего налогового периода. Вы можете подать заявление в ФНС сразу после регистрации права собственности.
Когда в налоговом вычете могут отказать
ФНС откажет в возврате подоходного налога, если вы не имеете права на эту льготу или уже получили ее.
Причины отказа в возмещении :
Жилье, приобретенное родственниками или начальниками/подчиненными. Эти лица определяются как связанные стороны в соответствии с Налоговым кодексом (статья 220, пункт 5 Налогового кодекса).
Квартира была приобретена полностью на средства вашего работодателя, и вы не потратили никаких собственных денег.
Квартира была приобретена полностью за счет льготных средств. Это родовой капитал, который включает в себя региональный капитал и другие государственные выплаты и гранты.
Вы уже получили полную оплату за другие объекты недвижимости. Если вы обратились за скидкой до 2014 года, остаток не переносится на последующие покупки.
Потратьте немного времени, чтобы разобраться в нюансах и правильно оформить документы.
