Все отчеты о самозанятости можно разделить на четыре категории
- Отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения.
- Отчетность по сотрудникам (если есть сотрудники).
- Отчеты по кассовым операциям (при наличных расчетах).
- Дополнительные налоговые отчеты (если частные предприниматели платят дополнительные налоги).
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговая отчетность.
В зависимости от налогового режима, в соответствии с которым взимается налог, отдельные компании обязаны представить налоговую декларацию для проведения налоговой проверки.
| Налоговый режим | Налоговая декларация | Крайний срок подачи налоговых деклараций. |
|---|---|---|
| Упрощенный налоговый режим (УСН) | Возвращайтесь. | В конце календарного года, до 30 апреля следующего года |
| Единый сельскохозяйственный налог (Сб) | Заявление о шапке | В конце календарного года, до 31 марта следующего года |
| Патентная система налогообложения (ЕСН) | Не депонировано | — |
| Общая система налогообложения (ЕСН) | 3 Returns Pit. | В конце календарного года, до 30 апреля следующего года |
| Справка 4-НДФЛ. | Удалено к 2020 году! | |
| Заявление по НДС. | В конце каждого квартала, в возрасте до 25 лет в первый месяц следующего квартала. |
Обратите внимание, что в случае комбинированного налогообложения УСН и УСН предпринимателям необходимо сделать это отдельно для каждой системы налогообложения, учета, отчетности и платежей.
Книги учета доходов и выходов (Кудир)
Кудирские книги должны вести все предприниматели, использующие УСН, ОСН, ИП и ЕСХН. Обязательная сертификация «Кудир» Федеральной налоговой службой отменена. Однако прошитая пронумерованная книга все равно есть (штраф за его отсутствие для ИП составляет 200 рублей).
Детали кудира.
Отчетность за работников
Все отчеты для сотрудников можно разделить на три категории.
- Ссылка на ФНС (налоговую службу).
- Ссылка на Федеральную службу финансовой информации (Пенсионный фонд).
- Ссылка на Фонд социального страхования (Фонд социального страхования).
| Место ссылки. | Что подавать | Когда подавать |
|---|---|---|
| Федеральная налоговая служба | Среднее количество работников | Удалено к 2021 году! |
| Справка 2-НДФЛ | Удалено к 2022 году! | |
| Расчеты 6-НДФЛ | В конце каждого квартала, последняя дата последнего дня первого месяца следующего квартала. Годовая форма — до 1 марта следующего года. | |
| Расчет страховых взносов | Конец каждого квартала, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. | |
| ПФР | Выдержка из форм SZV-STAJ (включая информацию о периоде страхового стажа) | В конце года, к 1 марта года, следующего за отчетным периодом. |
| Ссылка на форму СЗБ-М (содержит информацию, позволяющую осуществлять мониторинг пенсионеров). | В конце каждого месяца, не позднее 15 числа следующего месяца. | |
| Отчет по форме СЗО-ТД (содержит информацию о трудовой деятельности работника). | До 15 числа месяца, в котором происходит одно из кадровых событий: заявление на получение бланка трудовой книжки (SA), прием на работу нового сотрудника, увольнение, перевод на другую постоянную работу | |
| ФСС | Ссылка на форму 4 — ФСС В данный расчет включается только информация о травмах и профессиональных заболеваниях. | В конце каждого квартала, до 25 числа последнего квартала (онлайн-форма) и до 20 числа первого месяца следующего квартала (печатная форма). |
Формат отчета о сотрудниках зависит от средней численности сотрудников. Если сотрудников более 10, то документы должны подаваться строго в электронном виде через ТКС, т.е. через специальную программу или сервис. Отчеты должны быть подписаны электронной цифровой подписью. Ранее это требование распространялось на формы, направляемые в Федеральное налоговое управление. Однако с 2022 года он вводится и для отчетов в Фонд (ранее действовало ограничение в 25 сотрудников).
Отчетность по кассовым операциям
Организации, осуществляющие операции, связанные с получением, выдачей или хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (например, кассовая документация, соблюдение лимитов наличности).
Необходимость соблюдения кассовой дисциплины не зависит от выбранного налогового режима и наличия кассовых аппаратов.
Однако в 2022 году будет введена упрощенная процедура кассовой дисциплины, что более важно для самозанятых предпринимателей. Они больше не обязаны хранить наличность на уровне своей организации и оформлять кассовые документы (кассовые книги, кассовые журналы и кассовые книги). Предпринимателям необходимо лишь оформить документы (клиринговые и расчетные ведомости), подтверждающие выплату заработной платы.
Кроме того, в соответствии с упрощенным порядком, ИП и малые предприятия (с численностью работников не более 100 человек и годовой выручкой не более 800 млн рублей) больше не обязаны устанавливать лимиты остатка кассы.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые ИП осуществляют деятельность, требующую уплаты дополнительных налогов и ведения бухгалтерского учета.
Таблица дополнительной налоговой и бухгалтерской информации
| Дополнительные налоги | Тип учета | Дата вступления в силу | Водный налог | Налоговые декларации по водному налогу | В конце каждого квартала, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала. |
|---|---|---|
| Налог на потребление | Декларация по налогу на потребление | В конце каждого месяца, до 25 числа следующего месяца (для прямогонного бензина и денатурированного спирта — до 25 числа второго месяца, следующего за базовым). |
| 4 предварительных уведомления (одно из которых должно быть электронным) + копии платежных документов | Срок исполнения 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Заявление о налоге на добычу полезных ископаемых | Конец месяца, к концу следующего месяца |
| Плата за пользование животными | Предоставить информацию о разрешении на использование дикой природы в ИУП | Не позднее 10 дней с момента получения разрешения |
| Плата за пользование водными ресурсами | Предоставить информацию о лицензии на приобретение и сумму платежа в FTA | Не позднее 10 дней с момента получения разрешения |
| Представить в ФНС информацию о количестве предметов, подлежащих удалению из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия лицензии | |
| Периодический платеж за пользование недрами | Предоставление в ФНС периодических платежных ведомостей за пользование недрами | В конце каждого квартала, но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала. |
Для получения дополнительной информации по бухгалтерскому и налоговому учету см. журнал бухгалтера.
