Открываем обособленное подразделение при УСН

Обособленные подразделения в рамках упрощенной системы налогообложения — когда это возможно? В данной статье рассматривается ответ на этот вопрос применимым законодательством. В нем также объясняется, что нужно делать до и после открытия очередной посылки в рамках упрощенной системы налогообложения, какие уведомления подавать и что будет, если посылка вообще не будет зарегистрирована.

Миллион на Wildberries - Научитесь работать с маркетплейсами и освойте новые каналы продаж...
7 часов назад
За 1 день Вы освоите любой смартфон или планшет
9 часов назад

УСН и обособленное подразделение в 2021-2022 годах

Прежде чем открыть еще один участок в рамках упрощенной системы налогообложения или перейти на упрощенную систему налогообложения с таким подразделением, необходимо понять, разрешает ли закон осуществлять УСН обособленному подразделению.

Подпараграф. 1п. ст. 346.12 Налогового кодекса РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения для организаций, имеющих филиалы.

Филиал — это обособленное подразделение, находящееся вне юридического лица и выполняющее все или часть его функций. Оно имеет имущество от создавшего его юридического лица, уполномочено этим юридическим лицом и действует на основании правил, указанных в Едином государственном реестре (пункт 2 статьи 55 Гражданского кодекса РФ).

В Налоговом кодексе есть собственное определение индивидуальных участков.

Согласно статье 11 НК РФ, обособленным участком организации является участок, оборудованный стационарными рабочими местами, то есть отдельный участок для каждой территории рабочих мест, созданных на срок более одного месяца. В данном случае речь идет о помещении, где работник должен проживать или прибывать для выполнения своей работы, которое прямо или косвенно контролируется работодателем (статья 209 Трудового кодекса РФ).

Агентство признает такие отдельные посылки независимо от того, отражено ли их создание в учредительных и других организационно-распорядительных документах агентства, а также независимо от полномочий, возложенных на посылку.

Как видите, понятие отдельных участков в Налоговом кодексе шире, чем понятие филиалов. Таким образом, наличие нефилиальных подразделений не препятствует применению упрощенного налогового кодекса. Это неоднократно подтверждалось проверяющими органами (например, письмо Минфина России от 03-11-11/29010 от 22 апреля 2010 г., 05.06.2018 № 03-11-06/2/38208).

Таким образом, в рамках упрощенной системы налогообложения в 2021-2022 годах может быть открыт еще один отсек. Самое главное, он не должен обладать характеристиками филиала.

Таким подразделением может быть, например, производственная лаборатория, цех или склад, расположенный далеко от головного офиса.

В зависимости от местонахождения каждого отделения (за исключением филиалов или офисов), учреждение должно зарегистрировать его в налоговых органах (статья 83, пункты 1 и 3 ГПК). Это необходимо сделать, даже если было создано только одно рабочее пространство.

Как узнать, когда вы открываете очередной отсек, что все идет хорошо? А как вы можете спасти свой бизнес от кризиса? Управленческий учет может помочь! Все, что необходимо знать бухгалтеру, руководителю или индивидуальному предпринимателю — наши онлайн-курсы позволяют сделать скидку на это.

Как поставить подразделение на учет в налоговой

Чтобы зарегистрироваться в налоговой инспекции в головном офисе другого отделения, не являющегося филиалом или дилерским офисом, необходимо направить в инспекцию уведомление о создании еще одного отделения.

Если посылка является представительством или филиалом, инспекция регистрирует учреждение по месту его создания как самостоятельное учреждение на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц (Налоговый кодекс, §§ 84, 84).

Уведомления подаются в инспекции, в которых зарегистрировано учреждение (§§ 83.4 и 23.2.3 Налогового кодекса). Она должна быть представлена по форме S-09-3-1, утвержденной приказом №. ED-7-14/632@ Федеральной налоговой службы от 04.09.2020. Срок подачи заявок составляет один месяц с даты создания подкатегории. Внешне сообщение выглядит так:.

Сообщения отправляются следующими способами.

  • Непосредственно при проверке (подается руководителем или уполномоченным представителем на основании доверенности)
  • Письмом заказным по списку прилагаемых документов
  • Существует общение в электронной форме.

После получения сообщения в течение пяти рабочих дней налоговая служба передает файл с последующим уведомлением заявителя (ст. 84, п. 2 Налогового кодекса). Як-7-6/488@ Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 года. Формы таких уведомлений перечислены ниже.

Документ, подтверждающий создание отдельных участков, представлять не нужно (п. 2.1 ФНС от 9 сентября 2010 г., МН-37-6/10623@).

Если в одном муниципалитете, городе федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) создано много отдельных участков, подпадающих под юрисдикцию разных налоговых органов, можно зарегистрироваться в одном из подразделений — по желанию. Информация о выборе налоговых услуг должна быть указана в уведомлении типа 1-6. Это утверждено приказом ФНС России от 8 августа 2011 года №як-7-6/488@ будет направлено в налоговую службу. Сообщение о создании ОП (пункт 4 статьи 83 Налогового кодекса).

Что грозит за непостановку подразделения на учет

За нарушение срока направления в инспекцию сообщения об установлении другой посылки можно привлечь к ответственности по статье 126 НК РФ.

Роскошные вещички с логотипом «Alligator» лидируют среди статусных аксессуаров...
10 часов назад
Представляем вам самые качественные Smart Watch с цветным дисплеем от крупнейших...
7 часов назад

За каждый непредставленный документ взимается штраф в размере 200 рублей.

Сотрудникам агентства в этом случае грозит административная ответственность в виде штрафа в размере 300-500 рублей, согласно статье 15.6 КоАП РФ.

По основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, за осуществление предпринимательской деятельности без постановки на налоговый учет может наступить ответственность по пункту 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ. Статья 116 НК РФ Статья 2 — штраф в размере 10% от выручки, полученной в результате указанной деятельности, не менее 40 000 рублей. Однако это правило не распространяется на отсутствие регистрации IP.

Куда платить упрощенный налог и сдавать отчетность

Несмотря на наличие подразделений, единый налог при УСН и его авансовые платежи уплачиваются в полном объеме по месту нахождения учреждения (ст. 346.21 НК РФ).

Заявление также подается по месту нахождения головного офиса (§ 346.23 Налогового кодекса).

О чем юрлица дополнительно информируют ИФНС в части исполнения обязанностей при открытии подразделения

С 2017 года все взносы, за исключением взносов на травматизм, передаются в налоговые органы и подчиняются требованиям Налогового кодекса. Обязанности (подпункт 7 статьи 23.3.4 Налогового кодекса) возникли в отношении отдельных подкатегорий по взносам (кроме тех, которые находятся за пределами Российской Федерации).

Форма уведомления была утверждена no. МММ-7-14/4@ обязанности Федеральной налоговой службы от 1 октября 2017 года.

При этом информация об индивидуальной структуре внесенных в нее юридических лиц сообщается фондами в ИФНС с начала 2017 года. В этом случае соответствующая ссылка на море не требуется, если только ответственность за выплату/распределение заработной платы не изменилась с 1 января 2017 года.

Постановка ОП на учет в ФСС

Для взносов за телесные повреждения застрахованное лицо должно быть зарегистрировано по месту нахождения индивидуального отделения в случае статьи 6(1), пункт 6 и статьи 22(1), пункт 11 «Обязательного социального обеспечения». (ФЗ, приказ 217 ФСС РФ от 22 апреля 2019 года):.

  • Не за границей.
  • Имеет собственный баланс текущего счета.
  • Рассчитывает и выплачивает заработную плату.

В течение 30 календарных дней с момента создания ОП она должна быть зарегистрирована в Фонде социального страхования Министерства подразделений (ст. 6.1.2 Закона № 125-ФЗ).

Порядок регистрации и перечень представляемых документов определяется приказом №. 202н Минтруда России от 29.04.2016. в соответствии с пп. 6, 10 для получения уведомления о регистрации (Приложение 1 вышеуказанного приказа), его необходимо представить в фонд по месту нахождения следующего отделения

  • заявление (форма утверждена приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 217); и
  • справка из банка, подтверждающая открытие счета посылки; и
  • документация, подтверждающая, что посылка получает выплаты физическим лицам (например, копия индивидуальных положений о посылке, если назначен компетентный орган).

Копий нет ни в форме, ни в электронном виде.

Всю остальную информацию Фонд получает от других подразделений Налоговой инспекции и Фонда социального страхования в процессе междисциплинарного обмена информацией.

В течение трех рабочих дней со дня получения документа ФСС регистрирует организацию в последующем уведомлении (ст. 1 в приложении 1 приказа № 202н).

Предприятия могут быть оштрафованы за нарушение сроков регистрации ФСС УО (статья 26.28 Закона № 125 ФЗ): — до 90 дней

  • за задержку до 90 дней — 5 000 рублей; за задержку на сумму
  • более 90 дней — 10 000 руб.

Также предусмотрены штрафы для руководителей легального бизнеса в размере до 500-1 000 рублей (ст. 15.32 Закона РФ «Об административных правонарушениях»).

Постановка ОП на учет в ПФР

Низшие категории регистрируются в Пенсионном фонде, только если они производят выплаты работникам и имеют банковский счет (п.3, п.1, ст.11 «ОПС» №167-ФЗ). При этом вам не нужно предоставлять в Пенсионный фонд никаких документов. Мы уже говорили, что если вы уполномочиваете ОП производить выплаты физическим лицам, то сообщение, которое вы отправляете в море, является сообщением. Затем мы направим всю информацию в Пенсионный фонд.

Срок подачи данного уведомления — месяц со дня издания приказа о передаче полномочий ИП (документ в Казначействе № 03-15-06/2777 от 5 мая 2017 года).

Итоги

При создании обособленного подразделения юридические лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, должны следить за тем, чтобы это подразделение не обладало всеми признаками филиала, чтобы не потерять право на применение упрощенной системы налогообложения. В остальном, правила регистрации для уплаты налога, уплаты налога и подачи счета на другую посылку такие же, как и правила для других налоговых режимов.

Простой метод заработка для новичков. Не требует вложений и специальных навыков. Можно работать даже...
9 часов назад
Миллион на Wildberries - Научитесь работать с маркетплейсами и освойте новые каналы продаж...
10 часов назад

Читайте также