- Когда можно и когда обязательно передавать документы в налоговые органы в электронном виде
- Приказ ФНС № ЕД-7-2/448@: как вести электронную работу с налоговыми аудиторами (как передавать их по электронному запросу)
- Важные моменты, о которых следует помнить при отправке электронных документов
- Как депонировать электронные документы
- Какие существуют бесплатные онлайн-сервисы для общения с налоговыми органами?
- Результат.
Когда можно и когда обязательно передавать документы в налоговые органы в электронном виде
Поток документов между налоговыми органами и налогоплательщиками огромен. Это не только сдача регулярной налоговой отчетности, но и подача различного рода запросов, уведомлений, документов, претензий и т.д. Постепенно прошли те времена, когда налогоплательщикам приходилось бегать со всеми своими бумагами к аудиторам или везти их на грузовике с подтверждающими документами.
Однако закон — это даже не бианкур на бюрократию. Аудиторы продолжают принимать большинство документов в печатном виде. Обязательная электронная передача документов в налоговые органы предлагается только в некоторых случаях. Например, представление декларации по НДС и сопутствующих документов (книги покупок и продаж, книги счетов-фактур), а также направление в налоговые органы в электронном виде только пояснений к декларации по НДС (за некоторыми исключениями).
Узнайте больше об этом на нашем сайте:.
Каков порядок предоставления документов, запрашиваемых налоговыми органами? Найти ответ на этот вопрос можно в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе K+, получите бесплатный пробный доступ в Интернет.
Налоговый орган принимает и другие виды налоговых деклараций, как в электронном, так и в печатном виде. Все зависит от количества сотрудников налогоплательщика, отправляющего отчет (ст. 80(3) НК РФ). В то же время общественность может связаться с инспекторами и представить документы различными способами
- через личный счет налогоплательщика, через
- Приходя непосредственно к инспектору, или
- отправка документов по электронной почте.
Порядок ведения налоговыми органами электронных документов регулируется Приказом ФНС России. ED-7-2/448@ от 16.07.2020. подробности.
Как подать в ФНС необходимые электронные документы, которые, по мнению некоторых консультантов плюс, не были подготовлены в соответствии с установленным форматом, подробно описано. Получите тестовый доступ к системе и бесплатно перейдите к справочнику по налогам.
Приказ ФНС № ЕД-7-2/448@: как вести электронную работу с налоговыми аудиторами (как передавать их по электронному запросу)
В заказе нет описания того, как отправлять документы по электронной почте в налоговые органы. Однако он определяет процесс электронного взаимодействия между процедурой и налогоплательщиком. С помощью формы представлены основные положения приказа.
Участники обмена информацией
На следующей диаграмме вы можете увидеть всех участников обмена информацией при отправке документов через TCS.
Порядок обмена электронными документами
Электронные документы из ФНС направляются налогоплательщику через орган ЭДО в следующем порядке.
Все процедуры определяются строгими календарными рамками.
- Один час дается оператору EDI для подтверждения получения документа, и
- У владельца ЭСК есть один день, чтобы подтвердить дату отправки электронного документа в налоговые органы.
- Налогоплательщикам дается шесть дней на отправку квитанции через владельца ЭСО о получении электронного документа (этот срок установлен в статье 23 Налогового кодекса).
Несоблюдение срока может привести к возникновению обязательства по текущему счету (раздел 76(3) Налогового кодекса).
Требования к оформлению и хранению электронных документов
Простого обмена электронными документами с налоговыми органами недостаточно. Документы должны быть не только правильно оформлены, переданы или получены, но и подписаны и сохранены в КЭП. Квитанции также должны проверяться с периодичностью, установленной законом.
Какие документы могут участвовать в электронном налоговом потоке налоговых документов
В Приказе перечислено достаточное количество налоговых документов, которые могут быть направлены налогоплательщикам в электронном виде через ТКС. Перечислите основные из них.
Важные моменты, о которых следует помнить при отправке электронных документов
Передача документов в налоговые органы в электронном виде обычно осуществляется налогоплательщиком в конце каждого отчетного или налогового периода. Через ККТ большинство из них представляют на проверку свою налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Однако существуют и другие причины для представления документов в налоговые органы в электронном формате. Налоговые органы могут запросить документацию во время аудита (внутреннего, выборочного или в будущем) или предоставить разъяснения или поправки к отчетности. Что следует учитывать при подаче документов на проверку?
Прежде всего, помните о сроках:.
- У налогоплательщиков есть 10 рабочих дней, чтобы подготовить и представить запрашиваемые документы в ходе налоговой проверки.
- На представление пояснений и изменений к налоговой декларации дается пять рабочих дней (ст. 88, п. 3; ст. 93.1 НК РФ, п. 5.1).
Срок должен исчисляться с даты получения запроса от инспекции. Нарушение сроков влечет за собой серьезные последствия. За отсутствие документа предусмотрен штраф в размере 200 рублей (статья 126 Налогового кодекса РФ).
Существуют и другие сроки, о которых вам необходимо знать. Например, налогоплательщикам установлен месячный срок для подачи возражений на налоговую проверку через СБС (ст. 6, ст. 6 СБС).
Если вы не отправили квитанцию об оплате онлайн-запроса и документы из ФНС, воспользуйтесь консультацией экспертов КонсультантПлюс, чтобы узнать, можете ли вы избежать ответственности. Получите тестовый доступ к системе и изучайте материал бесплатно.
Как депонировать электронные документы
Еще одним важным вопросом, который необходимо учитывать при подаче электронных документов в налоговые органы, является способ их подачи. Документы в электронном формате могут быть направлены на проверку по ТКС через векторы ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика (пункт 2 статьи 93 Налогового кодекса).
Могут ли первичные бумажные документы получить электронный формат? Да, это разрешено статьей 93 Налогового кодекса РФ — в виде электронного образа, созданного путем сканирования реквизитов по установленному формату. В той же статье Кодекса предусмотрено, что если запрашиваемый электронный документ передается по TEU, он должен быть заверен усиленной КЭП контролируемого лица или его представителя.
@ Приказом № МММ-7-6/16@ от 18.01.2017 ФНС России утвердила форму перечня документов, сопровождающих электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиком (вступил в силу с 15 января 2018 года, в статье 1.1 Приказа № 1.1. -7-6/1096@ Федеральной налоговой службы от 27.12.2017).
Некоммерческие организации также могут подавать документы в электронном виде. Например, граждане могут приложить отсканированные изображения подтверждающих документов к онлайн-заявлению 3-pit при обращении за имущественной или социальной скидкой. Подписанный электронной подписью скан отправляется в электронном виде для ознакомления вместе с заявлением.
В любом случае, налоговые органы оставляют за собой право изучить оригинал документа.
Какие существуют бесплатные онлайн-сервисы для общения с налоговыми органами?
Услуги по передаче электронных документов в налоговые органы включают.
Налоговые органы предлагают налогоплательщикам множество других бесплатных услуг. Хотя взаимодействие с налоговыми органами и обмен электронными документами невозможны, они могут помочь решить другие важные практические задачи (например, «Проверь себя и контрагента», «Электронная запись на проверку», «Узнай о жалобах» и многое другое).
Результат.
Электронная подача документов в налоговую инспекцию регулярно осуществляется налогоплательщиками в виде налоговых и бухгалтерских деклараций. При подаче электронных документов на проверку они должны быть заверены электронной подписью и соответствовать установленным законом срокам (если документ подается в ответ на запрос об ответственной обработке). Специальная бесплатная налоговая служба позволяет дистанционно подавать документы на регистрацию компаний и индивидуальных предпринимателей. Хотя взаимодействие с налоговыми органами и обмен электронными документами невозможны, они могут помочь вам решить другие важные практические задачи (например, «проверить себя и контрагента», «электронная запись на проверку», «узнать о жалобах» и многое другое).
