- Какова стоимость доставки?
- Какая документация необходима для доставки товаров?
- Какая документация может быть использована для обоснования поставщика товара?
- Как вы можете обосновать переводы, сделанные покупателем?
- Заключение.
Какова стоимость доставки?
Транспортные расходы — это затраты организации, связанные с оказанием услуг по доставке различных грузов: товаров, материалов и основных средств. В зависимости от способа перевозки, типа груза, места происхождения и назначения перечень документов, обосновывающих расходы, может отличаться.
Согласно статье 252 Налогового кодекса, налогоплательщики могут вычитать расходы при расчете налога на прибыль компании.
- Документация, включая
- Финансовая документация.
Поэтому важно иметь фактические бумажные квитанции, чтобы показать транспортные расходы в качестве затрат при определении налоговой базы по подоходному налогу.
Об особенностях налогового учета трансфертных расходов вы можете прочитать в статье «Трансфертные расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль».
Наиболее распространенным видом трансфертных услуг является доставка товаров от поставщика к покупателю. Где производятся сами затраты, определяется условиями договора купли-продажи. Затраты могут быть
- продавцом товара; и
- Покупателем.
В этом случае передача может быть осуществлена путем
- продавцом, по
- Покупатель, имеющий собственный транспорт
- третья компания, привлеченная продавцом или покупателем.
Ниже приводится подробная информация о товаросопроводительной документации, возникающей как у продавца, так и у покупателя, независимо от того, перевозят ли они товар самостоятельно или пользуются услугами посредника.
Узнайте больше о том, как продавцы и покупатели рассчитывают почтовые расходы для готовых консультантов плюс решения. Если у вас нет доступа к правовой системе, «Тест полного доступа» предоставляется бесплатно.
Для получения дополнительной информации о классификации расходов на транспортировку для целей налогового учета см. раздел «Являются ли расходы на транспортировку прямыми или косвенными расходами?». для получения дополнительной информации.
Какая документация необходима для доставки товаров?
При продаже товаров продавец обязан выдать покупателю
- счет-фактура (исключение — применяется специальный налоговый статус); и
- Транспортная накладная по форме Forg-12, и
- Другие товаросопроводительные документы — транспортная накладная (б/л) и погрузка (б/л).
Forg-12 — это основной документ (1 экземпляр, для покупателя), составленный продавцом в 2 экземплярах. Он содержит информацию о беглых ценностях и является свидетельством перехода права собственности от продавца к покупателю.
В нем учитывается стоимость транспортных услуг, т.е. сумма транспортных расходов, поскольку она утверждена постановлением Правительства от 21.12.2020 г. и составляет 2200 из 2200 и используется для использования с 01.01.2021 г. В нем содержится информация о
- Часть сделки, часть
- перевозимый груз
- дополнительную документацию, то
- транспортное средство доставки — пункт и дата погрузки/разгрузки,.
- место и дата погрузки/разгрузки товара, место и дата погрузки/разгрузки товара.
- дата поставки товара,.
- Другие данные.
Однако ТР не является документом, который может быть выставлен вместе с товаром, а служит основным документом для обоснования транспортных расходов.
Для ТТН (форма 1-Т) — это первичный документ, который не только подтверждает транспортные расходы организации, но и отражает информацию, необходимую для списания и зачисления товарно-материальных ценностей.
На ТТН распространяются нормативные требования, поскольку они являются документами, подтверждающими расходы на пособия. Вы можете ознакомиться с основными моментами разногласий и найти обсуждения разногласий с аудиторами в Консультант Плюс Споры. Вы можете получить бесплатный пробный доступ к системе.
Погрузка состоит из двух частей — товарной и транспортной — и включает следующие пункты
- Количество коносаментов, количество
- дата подготовки; и
- информация о товарах; и
- подробные сведения о части сделки, о
- Постановление 28.11.1997 № 78 Госкомстата РФ.
Какая документация может быть использована для обоснования поставщика товара?
Передача товара поставщиком может пониматься как два варианта поставки.
- Поставщик сам осуществляет поставку товара покупателю.
- Поставщик заключает договор с перевозчиком, который перевозит товар в пункт назначения.
Если поставщик в конце договора с покупателем оговаривает поставку товара своими силами, то такая поставка может быть обусловлена следующими деталями
- Поставщик может не указывать расходы на доставку отдельно в договоре, но может включить их в цену товара (в первом случае).
- Поставщик имеет право определить стоимость поставки в договоре (второй случай).
В зависимости от вышеуказанных условий в документацию службы доставки вносятся изменения.
- В первом случае поставщик забирает только одну партию товара. Это подтверждает традицию и факт ее стоимости.
- В последнем случае покупателю должен быть выдан коносамент (b/l) или отгрузка (b/l).
Однако если поставщик нанял посредника для передачи товара, то документооборот выглядит следующим образом
- Поставщик может выписать счет на отгрузку в четырех экземплярах. Один экземпляр остается у поставщика, а три других отправляются посреднику. Посредник, сделав традицию, предоставляет покупателю коносамент в 3-х экземплярах. Копия остается у покупателя. Омбудсмен создает состояние обслуживания на основе оставшихся двух копий. Один экземпляр коносамента, подписанный покупателем, возвращается продавцу вместе с заявлением.
- Если поставщик решает выписать коносамент, то требуется три экземпляра: один для продавца, один для перевозчика и один для покупателя. НДС, подписанный покупателем и перевозчиком, может служить доказательством оказания поставщиком услуг по передаче груза.
Подробнее о том, как заполнить загрузку электронных услуг, читайте в статье ‘Электронный фолловер: какие услуги доступны’.
Как вы можете обосновать переводы, сделанные покупателем?
Следует отметить, что если происходит самостоятельная транспортировка товара покупателем со склада продавца, то транспортно-транзитные накладные заполнять не нужно. В обоснование произведенных расходов покупатель предоставляет счет-фактуру (письмо Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 03-03-10/123).
Если покупатель заключает договор с посредником, он должен
- позволяют покупателю изготовить компакт-диск с четырьмя копиями, заполнив только транспортную секцию. Эти документы передаются авиакомпании и дополняют поставщика в разделе товаров. После заполнения счета-фактуры поставщик предоставляет перевозчику три экземпляра. Когда покупатель получает товар, он оставляет один экземпляр себе, а два других передает перевозчику.
- Если покупатель создает груз, он должен объявить себя получателем и отправителем. Должно быть два экземпляра НДС — один остается у покупателя, а другой передается передающей компании.
Заключение.
Трансфертные издержки встречаются практически в каждом бизнесе. Наличие всех необходимых подтверждающих документов очень важно как для поставщика, так и для покупателя, поскольку это снижает затраты на уплату подоходного налога.
