В России существует пять налоговых систем, которые различаются по сумме налога и декларируемой сумме. Упрощенная система (УСН) наиболее распространена для малых и средних предприятий. Он подходит практически всем и облегчает жизнь предпринимателям: заменяет множество налогов одним, избавляет от необходимости подавать отчет раз в год и предлагает способы уменьшить платежи.
Что это такое.
- Что такое УСН
- Те, кто не может использовать упрощенную систему налогообложения
- Изменения в рамках упрощенной системы налогообложения в 2021 году
- Два типа УСН
- Какой упрощенный налоговый режим вы выберете?
- УСН Как уменьшить «доход».
- УСН Метод уменьшения «доходы минус расходы».
- Как платить и подавать декларацию при упрощенной системе налогообложения
- Как перейти на упрощенную систему налогообложения
- Как сочетать УСН с другими налоговыми системами
- Полезно запомнить.
Что такое УСН
В статье «Как выбрать налоговую систему» мы обсудили другие системы и их соответствующие преимущества.
Видеообъяснения по каждой налоговой системе смотрите в курсе «Новый налогоплательщик». Курс включает 11 бесплатных уроков, тесты и упражнения, которые помогут вам разобраться в делопроизводстве, использовать электронный кассовый аппарат, выбрать банк и подготовиться к аудиту, а также рассчитать налог.
Те, кто не может использовать упрощенную систему налогообложения
Вы не можете перейти на упрощенную систему налогообложения, если
- Ваш годовой доход превышает 200 млн рублей.
- Вы являетесь акционерным обществом с филиалами, a
- Банки и микрофинансовые организации, и
- организации, в которых более 25% уставного капитала принадлежит другой организации; и
- Ломбарды, — Ломбарды, — Ломбарды
- страховые компании, …
- компании с численностью сотрудников более 130 человек, компании с
- организации с основными фондами, превышающими 150 млн рублей; и
- негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды; и
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, трейдеры, администраторы ценных бумаг и другие лица, указанные в главе 2 Закона. 39-ФЗ.
- Организации и индивидуальные предприниматели, производящие продукцию, облагаемую акцизом, а также добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных полезных ископаемых
- операторы азартных игр; и
- Нотариусы и адвокаты; и
- Стороны соглашений о разделе продукции; и
- Налогоплательщики единого сельскохозяйственного сбора; и
- Государственные и фискальные органы,.
- Иностранные организации; и
- Предприятия, нанимающие персонал.
Изменения в рамках упрощенной системы налогообложения в 2021 году
Ранее налогоплательщики теряли право на упрощенный налоговый режим и должны были перейти на общий налоговый режим, если их доход превышал 150 млн евро или если у них работало более 100 сотрудников. Однако в налоговое законодательство было внесено долгожданное изменение.
Теперь компании с выручкой от 150-200 млн евро и численностью сотрудников 100-130 человек не теряют право на упрощенный налоговый режим. Ставка налога просто увеличится, при этом упрощенный налоговый режим «доходы» составит 8%, а упрощенный налоговый режим «вычет из доходов» — 20%. Повышенные ставки применяются с того квартала, в котором предприятие превысило предыдущий лимит.
И выхода из объединенной системы нет, только если доход превышает 200 миллионов фунтов стерлингов, а количество сотрудников превышает 130 человек.
Два типа УСН
Сумма налога к уплате зависит от вида упрощенной системы налогообложения.
-
Упрощенная система «подоходного» налога. Налог платится со всех полученных денег. Расходы на приобретение товаров, оборудования и заработную плату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от дохода. Однако в некоторых случаях он составляет от 1% до 6%. В Крыму, например, она составляет 4%. Ставка увеличивается до 8%, если доход превышает 150 миллионов или количество сотрудников превышает 100 человек.
Упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы». Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Здесь взимаются более высокие ставки налога — от 5% до 15%. Определяется региональным законодательством:
- Ставка налога УСН в Москве составляет 15% для всех и 10% для тех, кто занят в сфере социального обслуживания, спорта, животноводства и других отраслях, согласно законодательству города Москвы.
- Налоговая ставка УСН в Санкт-Петербурге составляет 7% для всех.
- Коэффициент ЕСН для Екатеринбурга и Свердловской области составляет 7% для всех и 5% для тех, кто занят в сфере образования, здравоохранения и спорта.
В каждой области ставки увеличиваются до 20%, если область зарабатывает более 150 млн евро в год или имеет более 100 сотрудников.
ВАЖНО: Налог при УСН «доходы — расходы» не может быть меньше 1% от дохода. Вы должны заплатить этот минимальный налог, даже если в течение года будет нанесен ущерб.
Эльба рассчитывает налог УСН на «доходы» и «выручку». Зарегистрируйтесь и попробуйте сами и получите 30 бесплатных дней. Используйте бесплатную услугу, если у вас УСН «доходы» и все платежи осуществляются по текущему счету.
Какой упрощенный налоговый режим вы выберете?
Зависит от двух факторов.
- Ставка налога, действующая в вашем регионе. См. веб-сайт налоговых служб в разделе «Местные юридические характеристики». Ваш бизнес покажет, что коэффициент УСН «расходы минус доходы» даже ниже, чем коэффициент УСН «доходы».
- Масштаб расходов на бизнес. УСН «доходы» обычно больше подходит для сектора услуг, где затраты ниже, а УСН — это «доходы минус затраты» торговли. Для наибольшего коэффициента УСН доля расходов на ведение бизнеса должна составлять 70-80%, чтобы быть прибыльной для применения УСН 15%.
УСН Как уменьшить «доход».
Страховые взносы для индивидуальных предприятий и работников могут быть вычтены из налога. Для этого необходимо соблюдать два основных правила.
- Индивидуальные предприятия без работников могут полностью снизить налог, а индивидуальные предприятия с работниками и все ООО могут снизить налог наполовину.
- Только взносы, уплаченные в том же периоде, когда рассчитывается налог. Например, 18 марта было уплачено 10 000 рублей страховых взносов. Эта сумма уменьшает налог по УСН за первый квартал.
О снижении налога можно прочитать в статье ‘Как уменьшить сумму налога при упрощенной системе налогообложения’
УСН Метод уменьшения «доходы минус расходы».
Расходы на ведение бизнеса уменьшают не налог, а налоговую базу — сумму, на которую рассчитывается налог. Важно отметить, что здесь Можно учитывать только те затраты, которые полезны для бизнеса и допустимы. Их перечень содержится в разделе 346.16 Налогового кодекса.
ВАЖНО: Расходы должны быть подтверждены документами об оплате и получении товаров или услуг. Ваша оплата может быть подтверждена кассовой документацией или банковским счетом — получением товаров или услуг — доставкой или актом. Храните эти документы на случай налоговой проверки.
Как платить и подавать декларацию при упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения оплачивается ежеквартально.
- До 25 апреля — в первом случае трепета, до
- К 25 июля — на шесть месяцев, на
- 9 месяцев, до 25 октября, до
- ООО до 31 марта, ИП до 30 апреля, окончательный расчет годовой УСН.
До 31 марта, ОВОС до 31 марта, 30 апреля, индивидуальные предприниматели обязаны один раз в год подавать упрощенную налоговую декларацию. Если крайний срок выпадает на выходные или праздничные дни, он переносится на следующий рабочий день.
Кроме того, вы должны вести книгу доходов и расходов. Вы не представляете его в налоговые органы, если только они этого не требуют.
Статья.
Как перейти на упрощенную систему налогообложения
- В течение 30 дней после регистрации вашего бизнеса. Используйте регистрационный документ для подачи заявления о применении упрощенного налогового режима.
- С начала нового календарного года. Для этого необходимо подать заявку до 31 декабря.
Если вы находитесь в ИП или ООО более одного месяца, то для перехода на упрощенную систему налогообложения вам придется подождать до следующего года.
Как сочетать УСН с другими налоговыми системами
Упрощенная система налогообложения может сочетаться с патентом, но не с единым сельскохозяйственным налогом. Принцип комбинации прост. Налоговые системы, к которым они относятся, должны учитывать доходы и расходы.
Более подробно правила совмещения описаны в статье «Совмещение УСН с патентами».
Электронная бухгалтерия на один год по премиальной цене для индивидуальных предприятий сроком менее трех месяцев
