Валерия Будник
Правила возврата налога за SPA-лечение ничем не отличаются от общих правил предоставления социальных скидок. Однако есть незначительные детали, которые влияют на размер скидки. В нашей статье мы поделимся информацией о том, как получить оптимальную скидку на расходы на SPA-процедуры, о вашем праве на возврат налога и о том, как правильно внести изменения в документы Федеральной налоговой службы.
Общие правила для получения вычета в 2022 году
Правила для бенефициаров налоговых кредитов остаются прежними. Вы должны быть налоговым резидентом Российской Федерации. Вы или ваш налоговый представитель (например, ваш работодатель или другой источник дохода) должны иметь официальный доход, с которого платится налог по ставке 13 или 15%.
К 2021 году существует ограниченное количество видов доходов, по которым вы можете претендовать на налоговые вычеты заработная плата на основании трудового договора — платежи на основе заработной платы доходы, рента, пожертвования или продажа имущества (кроме стоимости мобильного телефона) — проценты/банковские счета и т.д.
Подоходный налог с физических лиц может быть возвращен только с сумм, уплаченных в бюджет. Социальная скидка не может превышать 120 000 фрикций в год, а возврат не должен превышать 15 600 фрикций (120 000 фрикций * 13%). Расходы полностью списываются на затраты. Это означает, что можно вернуть 13% от фактических затрат.
Деятельность санатория должна быть подтверждена разрешением Российской Федерации на оказание медицинских услуг. После 2021 года печатные лицензии не выдаются, но, как правило, документы размещены на сайте санатория и их можно скачать.
Лицензия прилагается к справке 3-НДФЛ. Если данные лицензии относятся к договору с санаторием, разрешение не требуется.
Санаторий должен находиться на территории России. Скидки не могут быть запрошены, если лечение выбрано за границей или в нелицензированной клинике.
Особенности получения вычета за санаторное лечение
Существует ряд оттенков, которые необходимо учитывать при требовании налогового кредита на санаторно-курортное лечение.
Если стоимость лечения SPA не ограничивается лечением
Помимо лечения, в стоимость путевок в SPA часто входит питание, проживание, транспорт и другие услуги. Помните, что возмещению подлежит только стоимость медицинской процедуры. В этом случае тип процедуры не имеет значения. Это медосмотр, профилактическая операция или восстановление здоровья.
Пакет документов, который вы принесете домой, должен содержать подтверждение оплаты медицинских услуг. Закажите это в санатории перед отъездом. Оригиналы документов требуются налоговой инспекции для проверки расходов и предоставления скидок на санаторно-курортное лечение. При подаче налоговой декларации онлайн сертификат может быть представлен в отсканированном виде.
NDFLKA.RU Онлайн-сервисы налоговых специалистов, например.
Екатерина К. В 2021 году она отдыхала в подмосковном санатории. Там она прошла курс лечения суставов. Путевка была приобретена непосредственно в санатории по цене 138 000 рублей. Кэтрин подала заявление на удержание из социального обеспечения и расчет суммы, которую она получит из бюджета.
Эксперт тщательно проверил все документы о доходах и расходах. Затем он заполнил справку 3-НДФЛ и рассчитал сумму возврата налога.
Общая стоимость поездки, включая проживание, завтрак и лечение, составила 138 000 рублей. Из них стоимость лечения составила 82 000 рублей. Это указано в справке об оплате медицинских услуг. Таким образом, налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные санаторием, составляет 82 000 рублей, а 10 660 рублей (82 000 * 13%) будут возвращены.
Вы забронировали поездку через туристическое агентство
Если вы приобретаете жилье через туристическое агентство, то договор с вами заключает именно туристическое агентство, а не курорт. Затем турагент заключает агентский договор с курортом. Эти документы оплачиваются у кассира. Мы выяснили, что пациенты не платят санаторию напрямую. Однако в обоих случаях они имеют право на частичное возмещение стоимости санаторно-курортного лечения. В этом случае основным документом, подтверждающим стоимость лечения, является справка об оплате медицинских услуг.
Сертификат выдается санаторием по просьбе пациента. Она отражает только стоимость предоставленных медицинских услуг, исключая комиссионные, выплаченные турагентам, и агентские вознаграждения.
Санаторный налоговый вычет предоставляется на стоимость медицинского лечения, не включенного в стоимость путевки, но оплачиваемого пациентом дополнительно.
Санаторно-курортное лечение, финансируемое работодателем
Если организация оплачивает санаторно-курортную карту работника за счет собственных средств, а договор заключен на имя работодателя, то работник не имеет права на вычет. Чтобы получить право на налоговый кредит, договор и платеж должны быть оформлены на имя пациента, а не на имя компании.
Что произойдет, если работодатель оплатит часть курортного сбора работнику? Если работник вносит свою долю в фонд компании, а компания выплачивает всю сумму по собственному договору, работник не имеет права на вычет. Причина этого в том, что документация показывает, что работодатель покрыл все расходы.
Рекомендуется оплачивать командировочные расходы от своего имени. Затем на ваше имя выдается медицинская карта, но только в пределах ваших расходов.
Оплата медицинских расходов родственников.
Право на возмещение расходов на лечение имеют не только физическое лицо, но и родители, супруги, дети (в том числе усыновленные) и опекуны в возрасте до 18 лет.
При оформлении скидок для родственников, получивших спа-процедуры, действуют общие правила. Документы, необходимые для получения налоговых кредитов на лечение членов семьи, более подробно описаны в статье «Вопросы и ответы: нюансы получения налоговых кредитов на лечение».
Единственное, что можно добавить, это то, что справка об оплате медицинских услуг должна быть выдана на имя лица, оплатившего лечение. Семейные пары являются исключением. Карты медицинского страхования могут быть выданы на ваше имя или на имя другого лица.
Вы и ваш друг пользуетесь спа-ваучером совместно
Партнер, подписавший контракт и отправивший деньги, получит частичное возмещение. Если вам необходимо заявить налоговые льготы на спа-процедуры, вам нужно будет заполнить отдельную документацию. Запросите в санатории отдельные справки для вас и вашего друга. Затем вы можете потребовать скидку в местном налоговом управлении или по месту работы.
Не имеет значения, сколько человек путешествует с вами и какова их роль. Главное, чтобы у каждого было подтверждение оплаты медицинских услуг. К нему прилагается договор и квитанции об оплате.
Документы для налогового вычета за санаторное лечение
Документальное подтверждение льгот по курортному налогу можно представить в налоговую инспекцию по месту регистрации или в бухгалтерию организации. Налогоплательщики сохраняют право на возврат налога в течение трех лет после приобретения санаторно-курортного лечения, при условии, что они заявили кредит через FTA. Возврат подоходного налога с работающих можно получить только в том году, в котором было оплачено лечение.
Работодатель разрешает скидку после получения заявления. Кроме того, в бухгалтерии компании необходимо предоставить налоговую справку, содержащую подтверждение права на скидку. Его необходимо заказать в местном налоговом управлении. Налоговая служба отправляет уведомление работодателю в электронном виде.
Налоговая декларация 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов за лечение в клинике должна быть представлена в ФНС вместе с подтверждающими документами. Это можно сделать в любой день после окончания налогового периода, но не позднее трех лет после даты уплаты. Например, оплата санаторно-курортного лечения производится в 2022 году, а декларации подаются в 2023, 2024 и 2025 годах. У Федеральной налоговой службы есть три месяца на рассмотрение заявления. Если решение будет положительным, деньги будут зачислены на ваш счет в течение 30 дней.
В отношении повторяющихся подписок был сделан запрос в Департамент подоходного налога. Могут ли расходы на медицинское обслуживание в санатории продолжаться в течение многих лет? Ответ. Да, вы можете. Вы должны заполнить отдельное заявление за каждый год, когда оплачивалось лечение SPA. Кроме того, в течение этих лет должны быть проверены официальные доходы и выплаты физического лица по подоходному налогу. Примите во внимание крайний срок обращения за налоговыми кредитами по истечении трех лет. Поэтому в 2022 году не теряйте возврат налогов за 2021, 2020 и 2019 годы.
Существует риск того, что налоговые органы могут отказать в предоставлении вычетов в случае подачи неверных деклараций, невыплаченных доходов или неправильных расходов. Поэтому при подготовке отчетности следует проявлять большую осторожность. Специалисты по налогообложению НДФЛКА. Ru с удовольствием проконсультирует вас, а также заполнит и отправит вашу налоговую декларацию в налоговые органы.
Резюме.
