Как право на рекламу
 |
| Адвокат (Московская коллегия адвокатов 77/10678) Дмитрий Ефремов |
Одной из самых серьезных проблем в каждой организации являютс я-точечные налоговые проверки. Помощь налоговых экспертов, исключения из «опасных» документов и наставления сотрудников вряд ли помогут избежать налоговых санкций. Согласно официальной статистике Федеральной налоговой службы России, 96% налоговых проверок проходят успешно. По словам адвоката Дмитрия Ефремова, такой высокий процент объясняется тем, что «выборочные налоговые проверки признаны окончательным решением для предприятий, работающих с высоким уровнем налогового риска.
Предпосылки проведения выездной налоговой проверки
на — Точечные налоговые проверки не проводятся по общепринятым методикам. Налоговые органы отбирают кандидатов для ежегодных проверок на основании 12 критериев высокого налогового риска, утвержденных приказом Налоговой службы РФ. 3-06/333@@ от 30 мая 2007 года. Если хозяйствующий субъект имеет относительно низкую налоговую нагрузку и рентабельность по сравнению со средними показателями по отрасли, сообщает об убытках более двух календарных лет и регулярно регулирует НДС. В своем бюджете в одиночку выстраивайте деловые отношения с цепочкой родственников, платите неоправданно низкую зарплату и избегайте документирования и упреждающего представления иммиграционных документов во время аудиторских проверок. Что делать, если вы обнаружили признаки, которые ставят вашу компанию в опасную зону в результате самоконтроля? Во-первых, организуйте бухгалтерскую и налоговую документацию, соберите информацию для проверки добросовестности контрагентов и надежности сделок, определите наиболее сложные сделки и будьте готовы объяснить их. Вы также можете проконсультироваться с Defence Solutions, чтобы узнать, как провести налоговую проверку с минимальными потерями для бизнеса.
Правовая подготовка к выездной налоговой проверке
Если проводится налоговая проверка, — Точечные проверки означают, что вы уже знаете, что и где искать. Однако налоговые нарушения пока не доказаны. Это означает, что вы можете минимизировать потери своего бизнеса, разработав адекватную стратегию защиты. Прежде всего, вы должны четко знать свои права и обязанности на всех этапах выездной налоговой проверки: с вопросами о том, сколько нужно говорить при истребовании документов, при проведении инвентаризации, осмотра и выемки, при истребовании документов. Перечень прав и обязанностей налогоплательщиков содержится в статьях 21 и 23 Налогового кодекса, а налоговых аудиторов — в статьях 31 и 32 Налогового кодекса. Если вы впервые столкнулись с подобной ситуацией и не знаете, как пройти налоговую проверку с наименьшим риском, вы можете обратиться за помощью в налоговую службу «Defence Solutions».
Инвентаризация документации
Следующий шаг — подготовка документации для налоговой проверки, т.е. полной инвентаризации. Вам необходимо будет проверить применимые законодательные нормы нашего элемента, различные лицензии и разрешения, документы на владение бизнес-активами, кадровые документы, учетную политику и договоры с подрядчиками. . Затем следует проверить основные бухгалтерские документы, обратив особое внимание на их полноту и наличие необходимых подписей и печатей. Особое внимание следует уделить точности счетов-фактур, поскольку они являются подтверждением расходов органа.
Рекомендуется договориться с основными контрагентами и проинформировать их о предстоящих налоговых проверках. Чего вам точно не следует делать, так это подделывать счета-фактуры и договоры — налоговые органы используют очень сложную систему управления информацией, и фальсификация документов карается в соответствии со статьей 327 Уголовного кодекса. Кроме того, подготовьте папку с бухгалтерской и налоговой отчетностью компании за последние три года. Печатные документы, а также электронные документы должны быть введены в эксплуатацию — для подготовки к налоговым проверкам на месте, а ненужная информация и файлы, не предназначенные для любопытного глаза, должны быть удалены.
Проверка добросовестности контрагентов
Согласно статье 54.1 Налогового кодекса РФ, организации обязаны проводить соответствующие контрольные мероприятия при выборе контрагентов, а несоблюдение их отказывается выявлять категории расходов или даже синергию. Чтобы избежать излишнего внимания со стороны налоговых органов при работе с поставщиками и подрядчиками, подготовьте ряд доказательств их добросовестности. Сюда должна входить информация из официальных источников, других подрядчиков и интернета.
Желательно предоставить информацию о конкурентных преимуществах и ресурсах вашего контрагента. А также документы, подтверждающие фактическое выполнение сделки (это могут быть рисунки, фотографии, видео и т.д. предоставленной продукции). Лицо, ответственное за поставку и получение продукции, должно получить инструкции о том, как отвечать на вопросы налогового инспектора по конкретным поставщикам, процедурам доставки и разгрузки. Даже если контрагенты включены в список ночных компаний, грамотное поведение и убедительная позиция при проверке подтвердят осмотрительность и помогут избежать дополнительного налогового бремени.
Подтверждение экономической обоснованности сделок
Налоговые эксперты Дмитрия Ефремова подробно знают, как проводятся выездные налоговые проверки, но всегда указывают на необходимость проверки деловой цели важных сделок. Так, например, если компания покупает бутылки времен династии Тан для украшения административного офиса, налоговый инспектор укажет, что такая сделка не является финансово обоснованной и направлена на снижение налоговых обязательств. Это приводит к возникновению дополнительных налоговых обязательств и штрафов из-за несвоевременной уплаты налогов. В результате, при подготовке к налоговой проверке необходимо провести юридическую оценку сделок с недвижимостью, совершенных за последние три года.
Инструктаж персонала
Перед проведением выездной налоговой проверки сотрудники организации должны быть проинформированы. Для взаимодействия с налоговыми органами рекомендуется назначить одного или нескольких сотрудников, обладающих знаниями многолетнего и прецедентного права, но в соответствии с действующим законодательством аудитор имеет право вызывать сотрудников учреждения на допрос.
Сотрудник должен давать комментарии только по существу своих непосредственных обязанностей, без излишней осведомленности о делах компании. Ответы на вопросы аудитора должны быть четкими, краткими и только по существу. Рекомендуется проинформировать лицо, ответственное за спорный аспект, который может быть рассмотрен — в этом случае показания сотрудников не должны противоречить друг другу, и необходимо предоставить фактическую документацию. В рамках комплексного юридического сопровождения налогового аудита предлагается решение по защите, позволяющее проконсультировать бухгалтерию и подготовить стратегию для информирования остальных сотрудников.
Подготовка помещения для проведения налоговой проверки
Порядок проведения налоговых проверок и подготовки офисов к приезду налоговых инспекторов определен в статьях 89 и 91 Налогового кодекса РФ. Желательно подготовить для проведения аудита отдельное помещение, в стороне от основного делового потока компании. Вся неактуальная информация и продукция, которая может попасть в поле зрения инспектора, должна быть удалена из офиса. Связь между аудитором и организацией и предоставление необходимой документации должны обеспечиваться бухгалтером или внешним партнером, специализирующимся на сопровождении налогового аудита. Чем более адекватно покрыты информационные, технические и страновые потребности аудитора, тем меньше вероятность того, что аудитор будет перемещаться по организации, и тем меньше вероятность того, что он/она получит дополнительную информацию, которая совершенно нежелательна для налогоплательщика.
В заключение следует отметить, что при общении с аудиторами необходимо помнить о правилах делового этикета. Просьбы, угрозы и попытки подкупа будут не только отклонены, но и правильно истолкованы сотрудником в соответствии с действующим уголовным законодательством. Скорее всего, вам не удастся избежать дополнительных сборов во время выездной проверки, но вы можете минимизировать риск и оспорить проведение выездной налоговой проверки, обратившись к экспертам юридической фирмы Defence Solutions.
